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萍乡会计实务考试辅导：XX集团内部审计工作条例和工程审计部工作管理制度(二)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7萍乡会计实务考试辅导相关内容XX集团内部审计工作条例和工程审计部工作管理制度(二)总结如下：

　　见送交审计组（也可通过0A发送电子档），逾期不送视为同意。审计组对被审计单位提出的书面意见应进一步核实或说明。

　　第十五条出审计报告。审计组应将审计报告征求意见稿书面意见和审计组的核实情况一并报送审计部领导审定。审计部门领导对需要处理的问题，提出审计建议，并出具审计报告。被审计单位必须对审计中发现存在的问题的后期整改情况于审计报告日后的三十日内书面向审计部门反馈。

　　第十六条审计项目结束后，审计组应按审计档案管理规定建立宗卷、归档。

　　第九章审计报告制度

　　第十七条审计部在审计项目完成后应向集团监事会主席提交审计报告。在报告中重点说明重要的审计结果和建议。

　　第十八条重要的审计结果是指那些根据审计部门的判断，可能对组织有

　　不利影响的情况，包括违章、违法、差错、效能差、浪费、效率低、利益冲突和控制系统缺陷等。

　　第十九条审计人员在审计过程中如发现重大违规违纪事项，应及时报告上级主管，并请示是否进行专项审计。

　　第十章违规处理

　　第二十条被审计单位违反本条例规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、

　　资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，审计部应当责令其限期改正；情节严重的，报请集团主管部门依照有关规定予以处理。

　　第二十一条被审计单位对审计中发现存在的问题的整改情况未按期向审计部门进行书面反馈或对存在的问题未按期实施整改的，审计部应当责令其限期改正；情节严重的，报请集团主管部门依照有关规定予以处理。

　　第十一章附则

　　第二十二条本条例从二0一0年三月一日起实施。

　　第二部分工程审计部工作管理制度

　　*9章工程审计部工作范围

　　审计对象：集团统一规划或所属分公司进行的新建、改建、扩建、修缮工程项目，设备的采购、修理及维护

　　审计范围：审计工作必须坚持以服务为宗旨，规范各工作环节，强化集团工程项目的监督与管理，实行从招投标、合同签订、材料及设备的采购、工程付款、工程结算的全过程监督把控。

　　第二章工程审计人员职责

　　(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和集团利益”的指导思想，合理地审定造价。

　　(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

　　(3)经常深入施工现场，掌握*9手资料，保证审计质量。

　　(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

　　建设单位内控制度是否健全、是否有效，影响着审计风险的高低。建设单位内控制度的建立，旨在工程项目在开工前、施工中、完工后三个阶段，切实履行其应尽的职责，发挥应有的管理和监督作用，切实做到其内控制度的有效执行。只有从源头上做起，才能真正降低审计风险。同时审计人员要树立审计风险和自我保护意识。审计时，应以当时适应地和有效法规制度为审计准绳，对问题、定性、定量等结论必须准确并要谨慎，对于审计风险要敢于正视它，要认真贯彻谨慎原则，有效地防范审计风险。

　　第三章工程审计部工作内容

　　目前工程审计部的主要工作有以下几个部分：

　　（一）参加招投标工作

　　主要工作内容：

　　（1）阅读招标文件，对其中的条款予以审核，如有不合理的条款，可以向相关部门提出意见。

　　（2）参加开标会议，对投标文件中有疑义的问题质询施工单位予以澄清；

　　（3）会议总结，以专业的角度对开标结果予以阐述，作为定标的决策依据。

　　（二）合同审核

　　审核合同的要求：

　　（1）该工程是否经过招标管理中心的招投标程序；按照规定确定承包人和合同价款时，送审部门应当提供经其审核过的拟订合同初稿、建设工程合同审签表、招议标会议及商务谈判纪要、中标签呈、投标书及其附件（工程预算书、报价单、优惠承诺，下同）等相关材料。

　　（2）工程概况（工程名称、地点、内容）、承包范围、合同工期、质量标准、竣工验收以及奖罚、保修、承诺、合同有效期等；

　　（3）合同价款确定采用的方式（合同价款中包括的风险范围和风险范围以外合同价款变更调整的确定方法及相关程序）、适用定额版本、取费等级、计费依据及执行文件、材料设备供应及质量价格认定或执行建设工程材料信息价年期及相关优惠承诺等；

　　（4）工程款（预付款、进度款、尾款、质保金、违约金）支付及结算方式；

　　（5）发包人和承包人双方权利义务的约定；

　　（6）在审核建设工程合同过程中，对于发现有重大隐患的合同，有责任提出变更或终止签订合同的建议，对于合同中存在的一般问题应提出合理的具有针对性和可操作性的修改意见或建议；

　　（7）在相关资料齐备的情况下，应当按规定程序和内容认真审核，尽职尽责，严格把关，同时应当提高工作效率，合同在工程审计部内部审核时间不得超过1个工作日。

　　（三）付款审核

　　工程款审核的要求：

　　（1）付给施工单位的工程款及材料款是否符合合同约定及集团的相关规定；

　　（2）已付给施工单位的备料款、进度款等是否已按规定经财务管理部门及相关现场工程管理部门核对并签审。在工程进度款的审核上，审计人员须采取按照合同条款方面的要求及集团相关规定予以层层把关，使工程款不能出现超付的情况。

　　（四）决算审计

　　工程决算审计的目的：控制工程造价、降低建设成本、提高投资效益。

　　具体流程为：

　　施工单位送审→初审及复审（造价部）→最终审核（审计部）→走OA审批流程→审计报告→分发各分公司（工程造价《100万元）

　　施工单位送审→初步审核（外审机构）→复审（造价部）→最终审核（审计部）→走OA审批流程→审计报告→分发各分公司（工程造价>100万元）

　　决算审计工作要求

　　（1）审计部门接到造价部的复审资料后，首先要对报送资料手续进行审核。若资料或手续不全者，则退回造价部重新补办；对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。接收资料的工作规范（a)施工合同及补充协议、竣工验收记录及报告。（c)图纸、图纸会审和设计变更及签证、乙方购材材料价格认定单及甲供材的明细（d)经造价部复审后的工程决算书及工程量计算书。

　　（2）审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。还应对仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程还应对工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)进行审核。

　　①、工程量的审核。

　　决算审核的*9步应放在工程量的审核上。审核是否按工程量计算规则计算，审核有无多计或者重复计算工程量等现象。

　　②、

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