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海口会计实务考试辅导：浙江京新药业股份有限公司内部审计制度(三)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7海口会计实务考试辅导相关内容浙江京新药业股份有限公司内部审计制度(三)总结如下：

　　、上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；

　　5、本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。

　　董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。

　　6、公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。深交所另有规定的除外。

　　7、如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：

　　（1）鉴证结论涉及事项的基本情况；

　　（2）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

　　（3）公司董事会、监事会对该事项的意见；

　　（4）消除该事项及其影响的具体措施。

　　8、公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。

　　第七章审计档案管理

　　第三十三条审计终结，审计部应在十五日内对办理的审计事项建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案管理责任制度。

　　1、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

　　2、内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

　　3、审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

　　第八章监督管理与违规处理

　　第三十四条公司应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向深交所报告。

　　第三十五条公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处分。

　　有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司领导批准后执行。

　　1、拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料的；

　　2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；

　　4、拒不执行审计决定的；

　　5、打击、报复审计人员和检举人员的；

　　第三十六条违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，审计部根据情节轻重，提出处罚意见，报公司领导批准后执行。

　　1、利用职权、谋取私利的；

　　2、弄虚作假、徇私舞弊的；

　　3、玩忽职守、造成审计报告严重失真的；

　　4、未能保守公司秘密的。

　　第九章附则

　　第三十七条本制度由董事会负责解释和修订。

　　第三十八条本制度经董事会审议批准后实施。

　　

　　

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