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张掖会计实务考试辅导：丽锦制衣厂内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7张掖会计实务考试辅导相关内容丽锦制衣厂内部审计制度总结如下：

　　一、内部审计的原则：独立、公正、客观

　　1.独立的原则：内部审计由财务部经理直接负责，向总经理报告工作不受任何

　　部门和个人的干预，工厂所有部门和个人要无条件地服从和配合审计部工作。

　　2.公正原则：内部审计体现个人利益服从部门局部利益，部门和局部利益服从工厂整体利益。

　　3.客观原则：审计报告以事实为依据，以制度规章为准绳，处理本着教育从严、罚款从宽，

　　坚持公平、工正、公开，对事不对人。

　　二、内部审计目标：真实、合理、客观

　　1.真实性目标：保证审计工作反应真实客观事实。

　　2.合理性目标：保证审计结论和处理符合工厂利益*5化原则。

　　3.客观性目标：保证审计结论是对事实的客观评价，保证工厂财务报表真实正确。

　　三、内部审计的范围：内部审计的范围是工厂所有的活动和文件制度，做到有职权行为就有审计

　　监督，有经济活动就有审计监督。

　　四、内部审计程序：内部审计按项目不同而不同，分为例行审计、指定审计、委托和立案审计。

　　五、财务例行审计

　　1.费用审计：对费用凭证的审计，保证费用的真实性、合理性，一般每月全面审计一次。

　　2.工资审计：对工厂工资报表的审计，核对工资资料，比较产量产值结合控制工资成本和最

　　高、最低、平均工资、本月和上月工资增幅等工资要素，每月审计一次。

　　3.采购和应付账款审计：重点审计项目，采用核对资料、调查单价资料、合同评审、品质评

　　审、运作流程等方面进行。每月审计一次。

　　4.存货和成本审计：对存货、成本管理流程和存货、成本报表的审计，包括仓库管理流程和

　　盘点报表质量、自产成品半成品管理流程和盘点报表、发外加工成品半成品管理流程和合

　　同结算及报表。

　　5.财务大清楚：对财务制度执行情况执行全面检查，对财务报表检查。一般结合财务制度及

　　业务培训进行，每年进行一次，也可不定期进行。

　　6.财务报表审计：对各类财务报表进行审计，确保报表程序化、规范化、准确化。

　　六、制度审计：对工厂各项内部控制和管理制度、文件等研究和评价，以实现工厂利益*5化。

　　七、业绩考核审计：对工厂相关部门和人员的考核进行评审，对经营业绩、成本费用控制及工作

　　综合素质的评价审计。

　　八、离任审计：对工厂离职人员在交接工厂财产、工作和重大事项的交接以及在职期间财务、人

　　事管理的审计，所有离职人员必须经过审计后才可结算工资。高层管理及仓库、采购、发外

　　跟单、财务人员离职由财务经理负责立项审计，其他人员离职由审计员结合离职结算工资是

　　审计，不做立项审计。

　　九、审计报告：除非立项离职审计外，所有审计必须编写审计报告，审计报告要列明审计类型、

　　审计事项、审计时间、审计依据、审计结论、处理建议和意见等内容。

　　

　　

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