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临沧会计实务考试辅导：某医药公司内部审计制度(二)

来源： 高顿网校 2014-09-05
        高顿网校友情提示，*7临沧会计实务考试辅导相关内容某医药公司内部审计制度(二)总结如下：
　　;   拟定内部审计制度；
　　?  审计员：
　　1            按照审计项目安排进行内部审计工作；
　　1            撰写审计报告草案。
　　第三章  授权体系
　　内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。
　　内部审计业务授权详见下表。
 
项目发起部门协商/会签部门审核部门批准部门
审计计划的制定审计部 财务总监审计委员会
审计报告的编制审计部 财务总监审计委员会
审计结果中重大问题的处理审计委员会  董事会
 
　　第四章  管理制度
　　内部审计计划管理（P6-Z4-1）
　　一、目的
　　本管理文件明确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。
　　二、范围
　　本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于审计部及审计委员会。
　　三、相关程序及制度
　　财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 )
　　预算编制( P5-Z4-1 )
　　预算执行与考核（P5-Z4-2）
　　四、业务流程
步骤完成时间涉及部门 / 岗位步骤说明
1董事会本年经营目标确定后15日内审计委员会根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点
2审计委员会确定年度内部审计的重点后20日审计部部长明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度《年度内部审计计
划》，报财务总监审核
3收到年度内部审计计划后10日财务总监审核《年度内部审计计划》
4收到年度内部审计计划后10日审计委员会《批准年度内部审计计划》
　　五、单据及报告
　　《年度内部审计计划》
　　内部审计执行管理（P6-Z4-2）
　　一、目的
　　本管理文件明确了对内部审计项目执行过程的管理要求与操作规范。
　　二、范围
　　本管理文件对内部审计项目执行过程进行了规定，适用于审计委员会、审计部及被审计部门（或单位）。天财会计导航（http://www.kj968.cn）——会计人[*{6}*]导航网站！
　　三、相关程序及制度
　　四、业务流程
步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明
1 审计部部长确定具体审计项目人员配备，拟定具体审计计划，报财务总监审批；
 
2收到具体审计划后5日内财务总监审批具体审计计划
3财务总监审批审计计划后5日内审计部部长报请审计委员会签发《内部审计通知书》，送达被审计单位；
 
4《内部审计通知书》下达后审计部审计人员进行内部审计工作；
5审计工作外勤结束后审计部审计人员撰写《内部审计报告》草稿，提交审计部经理审核；
6收到《内部审计报告》草稿3日内审计部部长审核《内部审计报告》草稿，形成初稿后，送财务总监；
7收到《内部审计报告》草稿3日内财务总监审核《内部审计报告》初稿，形成征求意见稿；
8收到《内部审计报告》征求意见稿5日内被审计单位对《内部审计报告》初稿反馈意见
9收到反馈意见后5日内财务总监、审计部经理根据被审计单位反馈意见，对内部审计报告草稿作出修改（如认为反馈意见无参考价值，则不考虑），最终完成内部审计报告并提交审计委员会。  
　　五、单据及报告
　　《内部审计通知书》
　　《内部审计报告》
　　内部审计结果处理（P6-Z4-3）
　　一、目的
　　本管理文件明确了对内部审结果处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。
　　二、范围
　　本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于审计委员会、审计部及被审计部门（或单位）。
　　三、相关程序及制度
　　四、业务流程
步骤完成时间涉及部门岗位步骤说明
1收到审计报告后5日内审计委员会审议内部审计报告，征求被审计单位意见；
2收到审计报告后5日内被审计单位如对审计结果表示异议，向审计委员会提交《内部审计申诉报告》；
3收到申诉报告后5日内审计委员会审核申诉理由，如认为申诉 理由不成立，则不与考虑；
4收到申诉报告后5日内审计委员会如认 有必要，审计委员会可召集财务总监、审计部经理、被审计单位有关人员举行听证会，就内部审计申诉报告中的重要事项进行听证。
5听证会后5日审计委员会根据听证的结果，作出是否复审的决定；如须复审，由审计委员会直接指派人员复审；
6审计结果确定后审计委员会根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。
　　五、单据及报告
　　《内部审计结果处理决定书》
　　《内部审计结果处理意见书》
　　其他管理制度（P6-Z4-4）
　　1、对审计人员的管理
　　审计委员会对审计人员的选用、审计部门部长的任用应认真考核、仔细筛选。对审计人员的业务水平应定期（或不定期）进行考核，并加强对审计人员执业道德的监督。
　　2、与独立审计的配合
　　审计委员会聘请会计师进行独立审计时，审计部有义务进行配合，提供相关资料。
　　3、档案管理及保密
　　审计部应妥善保管好审计档案，对在内部审计过程中悉知的情况予以保密。
 　　　　
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