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玉溪会计实务考试辅导：某企业× ×同志任期经济责任审计的报告(二)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7玉溪会计实务考试辅导相关内容某企业× ×同志任期经济责任审计的报告(二)总结如下：

　　年的万元，增幅为 %；单箱××销售结构由年的元增长到年的元，增幅为 %。

　　××同志任职期间，× ×公司绩效得到较大提高：国有资产逐年增值，年均增值率达 %；资产负债率由年的 %下降到年月的 %，有较强的长期及短期偿债能力；财务效益状况良好；年以后系统外××销售收入、销售毛利逐年呈现增长，发展能力较好；任期内平均费用率为 %；人均实现税利年达到万元。

　　××同志任职期间，规范企业经营，提升网络建设，加强专卖管理，严格内部管理，努力压缩费用开支，成果比较显著。

　　××同志任职期间，在带领干部职工较好地完成各项工作任务的同时重视企业文化建设，“三个文明”和谐发展。××营销部 — 年连续三年获市文明单位称号，年获省文明行业称号，年获××标准化管理先进集体,精神文明建设先进单位。××本人获 — 年度××优秀党员称号。

　　(二) 审计评价

　　经审计，××同志任职期间，未发现×× 营销部存在重大违反财经法纪现象。内部控制制度比较健全，执行也较规范。会计核算和财务管理基础比较扎实。财务管理和会计核算工作一直走在全区的前列。年月至年月该单位资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用的确认和核算基本符合《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》的要求，会计处理也遵循了一贯性的原则。

　　五、审计中发现的问题

　　(一)应收款

　　截至年月底,××营销部尚有应付××厂 3 年以上货款元，预付××厂 3 年以上货款元，往来款项尚未结清。

　　(二) 资产管理

　　经过抽查盘点房屋和车辆等固定资产，发现××营销部共有房产处，房产质量和房屋利用率均较高。但有个别房产两证不全，处于闲置状况，不利于资产安全完整和日后的有关处置。

　　(三) 工资外收入

　　近年来××公司工资外支出虽有大幅下降，但前年至今年仍在费用中列支“目标考核奖”合计万元，其中前年开支万元，去年开支万元，今年开支万元。

　　六、审计意见和建议

　　1. 严格履行大额资金支出审批程序，按照国家局、省局要求，对超过分公司审批限额的资金支出实行报批制度。

　　2.严格执行×× 行业工效挂钩政策，按照省局(公司) 关于工资管理的有关规定和要求，理顺渠道，加强管理。

　　3.审计时，账面尚有××交易市场保证金万元，建议抓紧时间及时收回；对长期挂账应付款建议及时清理。

　　4. 进一步加强资产管理，尽快办理有关房产的相关权证，对闲置房产按照分公司的统一要求进行清理登记后依法依规进行适当剥离处理。

　　七、事项说明

　　本次审计的基准日为年月日，对资产、负债状况的比较选择的是基准日数据，对经营成果的比较选择的是最近的 3 个完整会计年度数据。

　　集团审计处

　　年月日

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