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大兴安岭会计实务考试辅导：上海大江（集团）股份有限公司内部审计制度(二)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7大兴安岭会计实务考试辅导相关内容上海大江（集团）股份有限公司内部审计制度(二)总结如下：

　　计通知书，并做好必要的审计准备工作。

　　第二十一条内部审计人员应深入调查、了解被审计部门或单位的情况，采取抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的合法性、合规性和有效性进行测试。

　　第二十二条内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

　　第二十三条内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

　　第二十四条内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

　　第五章审计报告

　　第二十五条内部审计人员应在必要的审计程序之后，按照《内部审计具体准则——审计报告》的要求出具审计报告，审计报告应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

　　第二十六条审计报告应说明审计目的、范围、提出结论和依据。

　　第二十七条审计负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计部门或单位征求反馈意见。

　　第二十八条被审计部门或单位对审计报告有异议的，审计负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。

　　第二十九条审计报告经过必要的修改后，应连同被审计部门或单位的反馈意见及时送内部审计机构负责人复核。

　　第三十条审计部应将审计报告提交董事会及监事会，并要求被审计部门或单位在规定时间内落实纠正错误。

　　第三十一条审计部应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。

　　第六章审计工作管理

　　第三十二条审计部负责人按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、审计项目的审计标准，制定审计工作手册。

　　第三十三条审计部负责人制定全年工作计划。

　　第三十四条审计部负责人要积极建立健全内部审计机构，配备内部审计人员。

　　第三十五条公司定期和不定期地对审计人员进行业务培训，组织总结、交流、宣传内部审计工作经验。

　　第三十六条公司对审计工作认真负责，成绩显著的审计人员，给予表彰或奖励：对玩忽职守，泄露机密，以权谋私的审计人员，给予特定的处分，情节严重构成犯罪的移送司法机关，追究刑事责任。

　　第七章附则

　　第三十七条本制度由董事会负责解释和修订

　　第三十八条本制度经董事会批准后实施。

　　

　　

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