昌吉回族自治州会计实务考试辅导：XX医院经营管理情况审计调查(三)

        高顿网校友情提示，*7昌吉回族自治州会计实务考试辅导相关内容XX医院经营管理情况审计调查(三)总结如下：导责任和经营责任。
2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20  年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：
1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案
2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20  年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险；奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性；工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。四、关联方交易及担保情况
xx医院关联方主要是xx厂和yyyy有限公司。
2005年支付购买xxxx有限责任公司水电费240971.53元，医疗点场地租赁费61200元；支付yyyy有限公司汽油款21130.49元，取得xxxx有限责任公司职工体检收入517816.60元。
20  年1至8月份支付xxxx有限责任公司水电费174943.72元，支付购买yyyy有限公司汽油款22344.83元，取得xxxx有限责任公司职工体检收入310022.00元。
经审计，以上关联方交易价格为市场交易价格，不存在不当定价或转移利润行为。
2003年4月23日，xx医院投资购买快尔克医学系统设备，向xx厂（xxxx有限责任公司母公司）借款1000000元，借款期限5年，前2年免息，后三年按年利率5.31%支付给xxx（yyyy有限公司主要出资人），由yyyy有限公司以保证方式担保本息。2005年4月20日至20  年4月20日利息48527.50元已支付xxx。
20  年9月22日，yyyy有限公司向zzzz农村信用合作社联社借款430000.00元，借款期限自20  年9月22日起至2007年9月22日止，由xx医院与NNNN社会福利厂以保证方式担保本金、利息及贷款人实现债权的费用，担保人相互承担连带责任。
审计发现XX医院在没有调查了解借款人的财务状况情况下对其债务进行担保，也未经董事会同意，不符合企业风险管理要求。按照《公司法》规定，董事、高级管理人员未经股东会或者董事会同意，不得将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保。
YY公司已于2004年后更名为YYYY有限公司，XX医院担保合同至今未及时办理与更名有关的补充协议。五、主要投资项目状况1、医疗专用设备投资情况
2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元，具体项目如下表：20  年医用设备投资项目表