滨州会计实务考试辅导：XX公司经理离任审计报告(四)

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说明:在审核中我们注意到，XXXX存货中，pp大厦立体车库和G大厦车库由于政策原因暂时无法销售，目前由BBG大厦物业管理服务有限公司维护和经营，收益也由该公司获得。
另外，在本次审计中，除AA饭店外，我们对其他公司存货均进行了盘点，未见大额异常现象。AA饭店未盘点的原因为：其每月期末均自行盘点，期中不便盘点，故我们对其存货未能实施盘点程序，但经核对该公司各期盘点表，均未见异常。
 
6、长期投资余额10,943,831.04元：（合并报表之外的长期投资）
                                                   货币单位:万元

被投资单位名称	持股 比例	01年9月期初余额	期间增加	期间减少	08.9期末余额
①G城有限公司
②宏图东方信息公司
③kk管理公司投资成本
长期投资减值准备
账面价值
④kk公司投资成本
长期投资减值准备
账面价值
⑤扬州卓辉房地产公司
⑥tt房地产公司投资成本
按权益法核算的收益
账面价值
合  计

说明:①G城有限公司为98年5月所做的长期股权投资，投资额2400万元，持股比例为80％。该公司在ffff镇拥有200亩国有土地使用权。01年11月，该公司股东会决议减资，注册资本由3000万元减至1020万元，减资后股东持股比例不变。减资协议中同时同意XXXX将应收回的投资1980万元冲减其应付G城公司的借款1979.7644万元。01年11月，XXXX又与ffff镇经济技术开发公司和BBffff高新技术产业区开发公司签订股权转让协议，将其对G城剩余股权投资420万元以原始投资价转让给上述两个新股东。减资和股权转让后，该项投资收益为2,355.68元。
在审核中，我们注意到该投资为01年9月之前的长期股权投资，我们未见该股权转让时点对G城净资产的评估报告，不符合（1991年）国务院令第91号国有资产评估管理办法中第三条“关于国有资产占有单位转让资产、或股权等应进行资产评估”的相关规定。
②宏图东方信息公司为01年9月之前的长期股权投资，2004年清产核资时因被投资单位停止经营，已确认该投资发生全额损失，2005年财务按照清产核资的批文进行了账面调整，调减长期投资288万元。
③kk投资公司现已停止经营，截止2008年9月30日，其提供的未审计会计报表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期投资减值准备。
④kk公司现已停止经营，截止2008年9月30日，其提供的未审计会计报表显示净资产为负数，已经资不抵债，XXXX公司对其投资全额计提了长期投资减值准备。
第⑤和第⑥项长期股权投资的具体情况见本报告第九段“期间重大投资事项的情况”的相关分析。
 
7、固定资产净值18,531,497.43元：
①余额明细组成：

项目	房屋建筑物	机器设备	车辆	电子设备	合计
XXXX
物资分公司
AA饭店
G物业
G美食城
原值合计
累计折旧合计	8,710,827.69	13,079,515.32	1,898,321.25	1,493,642.40	25,182,306.66
XXXX
物资分公司	&n