威海会计实务考试辅导：XX公司经理离任审计报告(六)

        高顿网校友情提示，*7威海会计实务考试辅导相关内容XX公司经理离任审计报告(六)总结如下：

4
5

说明:上述余额中，预收G城市花园车库款347.7万元，因涉及到停车库的权益问题，属于尚待诉讼判决的债务，故本次审计对该款项暂按账面数保留。
另外，物资分公司账面预收账款余额0.92万元无具体对应客户，审核中也未见相关明确收款发货单据，现暂按账面数予以保留。AA饭店、G美食城预收账款1年以上的账面余额25.69万元，主要为截止审计基准日尚未结算的预收餐费，本次审计暂按账面数保留。
 
3、其他应付款余额46,703,965.43元：
①余额组成及账龄分析：

项目	一年以内	1-2年	2-3年	3年以上	合计
XXXX
物资分公司
AA饭店
G物业
G美食城
合计
账龄比例

②其他应付款余额前五位债务单位明细如下：

序号	客户名称	业务内容	期末余额
1
2
3
4
5

说明:受审计条件限制,我们未能对XXXX及其分公司、子公司外部的其他应付款实施函证程序。同时我们注意到，XXXX其他应付款中“清产核资调整事项”2,571,249.90元为2004年清产核资时贵公司补提的星月大厦北京西路以房换地的应交税金。
 
4、应付职工薪酬余额2,064,741.50元：

项目	工会经费	教育经费	养老公积	工资	福利费	合计
XXXX
物资分公司
AA饭店
G美食城
G物业
合计

说明：上述余额中，工会经费和职工教育经费的余额合计 元,是新旧会计准则转换时，从其他应付款科目转入的历年计提的余额数。
 
5、应交税费余额1,495,105.98元：

项目	营业税	城建税	教育费及附加	其他	合计
XXXX
物资分公司
AA饭店
G物业
G美食城
合计

 
6、其他流动负债余额为0元:
说明:其他流动负债期末未审计余额为77.14万元，其中50万元为XXXX开发的pp大厦因面积差额被三户业主提起诉讼要求赔偿，账面预计负债50万元，根据贵公司提供说明，上述诉讼已过诉讼时效期，前期诉讼也已赔偿，故本次审计对其予以调整冲销。另27.14万元为预计应付航产集团资金占用费，根据航产集团提供的询证函显示，该款为XXXX多提费用，故本次审计也对其予以调整冲销。
 
7、长期应付款余额为522,016.61元:

序号	项  目	期末余额
1	公积金
2	维修基金
3	房改房款账户利息
	合  计

 
8、实收资本余额为20,836,535.96元:

序号	股东名称	01.9期初余额	08.9期末余额
1
2
3