菏泽会计实务考试辅导：XX公司经理离任审计报告(七)

        高顿网校友情提示，*7菏泽会计实务考试辅导相关内容XX公司经理离任审计报告(七)总结如下：

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	合  计	40,000,000.00	20,836,535.96

说明:我们注意到,XXXX公司营业执照上列示注册资本为40,000,000.00元，截至2008年9月30日实收资本为20,836,535.96元，实收资本与注册资本的差额19,163,464.04元，分别是2004年清产核资损失根据国资委和   的批复冲减实收资本13,414,904.50元以及2006年清产核资同样原因冲减实收资本5,748,559.54元。以上减资均未办理工商变更登记手续。
 
9.资本公积余额为0.00元:

项目	01.9期初余额	本期增加	本期减少	08.9期末余额
资本公积	0			0
合计	0			0

说明:资本公积本期增加额为G物业公司接受的捐赠,本期减少额为按权益法核算G物业公司亏损抵减其积累。
 
10.盈余公积余额为0.00元:

项  目	01.9期初余额	本期增减	08.9期末余额
盈余公积	4,248,523.61	-4,248,523.61	0
合  计	4,248,523.61	-4,248,523.61	0

说明: XXXX公司盈余公积本期减少数，主要为2004年清产核资损失根据国资委和航产集团的批复冲减盈余公积4,243,400.81元。另外减少5,122.80元为支付2001.9前发生的维修支出。
 
11、未分配利润余额 元，明细如下：

项  目	金额
①期初未分配利润
②加:01年9月-08年9月净利润
③加:其他转入
④减:对所有者（或股东）的分配
期末未分配利润

 其中:③其他转入主要为清产核资账项调整及企业自行调账,具体如下:

内  容	金额	备注
会计政策变更补提折旧及摊销
AA北京分公司并帐损失
其他
合  计

 
  12、少数股东权益余额135,492.16元：

项  目	01.9期初余额	本期增减	08.9期末余额
少数股东权益
合  计

说明:少数股东权益为G物业公司分公司-G电梯有限公司少数股东BB方中园装饰工程有限公司权益数额。
 
13、所有者权益审计后余额为-3,112,184.99元，如扣除G物业、AA饭店停业托管期间的影响数额后，所有者权益为2,798,234.46元：

单位名称	08.9期末余额
其中：G物业07.12-08.9停业后经营利润	-1,674,608.88
AA饭店07.9-08.9托管后经营利润	78,717.34
美食城06.11-08.9停业后经营利润	-4,314,527.91
扣除物业、AA及美食城停业托管期间对利润影响数后所有者权益	2,798,234.46

 六﹑2001年9月至2008年9月期间XXXX及分公司、子公司利润表合并报表的情况：
经审核，2001年9月-2008年9月XXXX及其分公司、子公司期间利润合并数为-1,148,615.51元，（未包含企业按照清产核资等事项直接调减的未分配利润）具体如下:

项目	合   计
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益
加：投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利