烟台会计实务考试辅导：XX公司经理离任审计报告(八)

        高顿网校友情提示，*7烟台会计实务考试辅导相关内容XX公司经理离任审计报告(八)总结如下：

润总额
减：所得税
四、净利润

备注：具体各公司损益情况见本报告附表二。
 七、上级管理单位对XXXX管理层下达的经济指标完成情况：
根据XXXX提供的2002年-2005年经营目标责任状及AA集团有限责任公司对XXXX公司下达的经营目标，我们对期间各年经济考核指标完成情况审核测算如下：

2002年至2005年经济考核指标完成情况表
						单位：万元
		利润总额	资本金回报率	净资产收益率	资产增值率	资产负债率	销售收入
2002年	目标	50	2%	2-4%	10%	50-80%	10000
	实际完成	113.34	2.83%	1.55%	1.56%	80.31%	6648.76
	差异	63.34	0.83%
	评价	完成	完成
2003年	目标	300.00	4%	未定指标	未定指标	未定指标	未定指标
	实际完成	271.5	6.79%
	差异	-28.5	2.79%
	评价		完成
2004年	目标	100.00	2%	未定指标	未定指标	未定指标	未定指标
	实际完成	552.58	13.81%
	差异	452.58	11.81%
	评价	完成	完成
2005年	目标	200.00	未定指标	未定指标	未定指标	未定指标	未定指标
	实际完成	-269.72
	差异	-469.72
	评价	未达标

上表涉及的指标解释（根据XXXX提供）：
利润总额 =集团确认利润总额+当年上交集团管理费
资本金回报率 = 集团确认利润总额/资本金
净资产收益率 = 净利润/净资产平均余额
资产增值率 = (期末净资产/期初净资产)*100%-1
我们注意到，上述指标中资本金回报率、净资产收益率、资产增值率包含在2002年下达指标中，但根据贵公司提供的“2002年度经营责任制考核结果”文件中显示，上述3项指标未纳入年末最终考核指标范围内。
另根据XXXX公司提供的年度财务工作报告等相关资料显示,贵公司仅2005年度未完成上级下达指标，2002-2004年XXXX公司考核均为完成指标。八、对审核期间离任人的经营责任评价:
（一）离任人任职期间（2001年9月-2008年9月）的业绩评价：
2001年9月XXXX及其分公司、子公司资产状况：资产总额为21,704.32万元，负债总额为17,721.21万元，净资产为3,983.11万元。
2008年9月XXXX及其分公司、子公司审核后资产状况：资产总额为5,802.04万元，负债总额为6,113.26万元，净资产为-311.22万元。
2001年9月至2008年9月期间XXXX公司净资产减少4,294.33万元，其中：2001年9月之前的历史性亏损2,824.92万元，离任人任职期间亏损798.3万元（包含因会计政策变更补提折旧等因素造成的亏损572.03万元），G物业07.12-08.9停业后亏损167.46万元，AA饭店07.9-08.9托管后经营利润7.87万元，美食城06.11-08.9停业后亏损431.45万元，股东分配43.62万元，少数股东权益减少36.45万元。
具体分析如下：

净资产减少数额分析表
亏损分析	内    容	金  额	备  注
历史性	东方综研公司担保费损失		04年清产核资核销
历史性	G物业公司无法收回物管费		04年清产核资核销
历史性	财产盘亏报废		04年清产核资核销
历史性	五台山庄开发项目潜亏损失		04年清产核资核销
历史性	星月大厦开发项目01.9前潜亏损失		04年清产核资核销
历史性	星河大厦开发项目01.9前停工损失		04年清产核资核销
历史性	北京西路开发项目潜亏损失		04年清产核资核销
历史性	G美食城潜亏损失		04年清产核资核销
历史性	东方综研公司投资损失		04年清产核资核销
历史性	G美食城财产报废损失		04年清产核资核销
历史性	化工厅视同销售等损失		04年清产核资调帐
历史性	G大厦人防工程损失		06年清产核资核销
历史性	G城市花园地下车库损失		06年清产核资核销
历史性	06年预计损失		06年清产核资核销
历史性	补转G城市花园国土局车位等未转收益		06年清产核资调账
历史性	01.9前维修支出		自行调账
历史性	补交01年税金		自行调账
历史性	星河大厦开发项目后期停工损失		04年清产核资核销
历史性	星月大厦开发项目后期潜亏损失		04年清产核资核销
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