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长治会计实务考试辅导：XX公司经理离任审计报告(十二)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7长治会计实务考试辅导相关内容XX公司经理离任审计报告(十二)总结如下：

　　A饭店现使用的房产为XXXX公司1997年与省妇女儿童服务中心合作建房,其中XXXX公司享有负1层,3层,8-14层的产权, 省妇女儿童服务中心享有1-2层,4-7层产权。目前该资产在AA饭店账面核算，而产权属于XXXX公司。同时该房产的产权与省妇女儿童服务中心产权楼层交错，使该房产的使用和转让受到一定影响。

　　根据1997年11月11日由省妇女儿童服务中心（甲方）和XXXX有限公司（乙方）签订的关于“省妇女儿童服务中心综合楼合作协议”，由甲方将按本协议所得的房产面积出租给乙方经营饭店，租赁期限为20年，租期自1998年7月1日起算。乙方在1-5内每年向甲方支付租金200万元，第六年起至第十年按同期建设银行一年期存款利率作为租金加成比例递增收取租金。

　　经审核，2001年9月-2008年9月期间，AA饭店（属房屋实际租用单位）在管理费用中共计列支了上交妇联管理费（实为租金）12,992,255.31元。

　　4.在审核中我们关注到，XXXX公司对下属子公司、分公司负责人执行了风险抵押金制度，截止2008年9月30日，XXXX公司账面其他应付款中的风险抵押金尚余235,600.00元。由于XXXX公司在责任承包人经营期满后，尚未及时按承包合同约定办理书面清算手续，使得财务无法转账。故本次审计对此项也暂按账面数额予以保留。

　　5.在审核中我们关注到，贵公司现存固定资产中主要房产为G大厦28楼及AA饭店营业用房，其中G大厦28楼面积为1349.62㎡，账面净值为3,865,214.53元，折合单价为2,863.92元/㎡; AA饭店营业用房面积为6235.98㎡，账面净值为13,142,444.07元，折合单价为2107.52元/㎡。我们的审计结论反映的是该资产的账面历史成本，其资产市场现值我们提请贵公司予以关注。

　　附表 1.审核调整后2008年9月30日资产负债表合并报表

　　2.2001年9月至2008年9月损益表合并报表

　　普勤会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　中国·BB 二零零八年十二月十一日

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