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南通会计实务考试辅导：中企动力科技集团股份有限公司内部审计制度(一)

来源： 高顿网校 2014-09-05
        高顿网校友情提示，*7南通会计实务考试辅导相关内容中企动力科技集团股份有限公司内部审计制度(一)总结如下：
　　1 目的
　　为了规范内部审计工作，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和审计人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，配合公司整体战略构想和三年发展规划，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。
　　2 适用范围
　　本制度适用公司总部、各区域、各分公司。
　　3 内部审计机构和审计人员
　　3.1. 审计部在公司总经理的直接领导下，独立、客观地行使职权，对总经理负责并报告工作，不受其他部门或个人的干涉。
　　3.2. 公司根据业务规模的发展及其他工作需要配置一定数量的内审人员专职负责公司的审计工作。公司将根据发展规划建立多层次、多功能的内部审计监控体系。
　　3.3. 审计部和内审人员依据国家有关法律、法规及公司的有关规章制度行使职权，受法律、法规和公司规章制度保护，任何部门和个人不得进行阻挠、打击或报复。
　　3.4. 内审人员按内部审计程序开展工作，对内部审计中的所有事项予以保密，未经批准，不得公开。
　　3.5. 内审人员应遵循职业道德规范，保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断来执行内部审计工作。
　　3.6. 内审人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公，不得滥用职权、循私舞弊、玩忽职守。
　　3.7. 内审人员在开展内部审计工作时，如与被审计分公司或部门（以下简称被审计单位）或审计事项有利害关系的，应当回避。
　　4 审计部的职责
　　4.1. 负责公司内部审计规章制度的拟订、修订、解释和执行。
　　4.2. 结合公司情况，制定年度审计工作计划和具体审计计划。
　　4.3. 负责审计资料的收集、整理、归档工作。
　　4.4. 对公司内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督、检查。
　　4.5. 对公司各项资产的安全、完整进行监督、检查。
　　4.6. 对公司各部门、各分公司的经营管理情况以及经营管理人员的经营管理行为是否合法，是否符合公司的规章制度进行全面审计。
　　4.7. 对分公司运营总监、商务总监的离任进行审计。
　　4.8. 针对分公司经营管理活动中存在的问题，公司在不同时期的工作重点安排专项审计。
　　4.9. 针对审计中发现的各分公司经营管理活动中存在的薄弱环节，向公司管理层提出切实可行的改善建议。
　　4.10. 每项审计均应按总经理的要求提交内部审计报告。
　　4.11. 完成总经理交办的其他工作。
　　4.12. 配合外部审计机构对公司及有关部门的审计。
　　5 审计部的权限
　　5.1. 审计部有权制定、修订内部审计规章制度，并报经总经理批准后执行。
　　5.2. 审计部经总经理批准，可参加公司有关财务管理和经营决策的会议，对制定、修改包括内部控制制度在内的有关规章制度提出建议。
　　5.3. 在公司总经理批准的范围内，有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目相关的文件等审计人员认为必要的资料，被审计单位或人员必须如实提供，不得拒绝、隐匿。
　　5.4. 有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等；有关分公司、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。
　　5.5. 有权就审计涉及的事项向有关分公司或部门和人员进行调查，并索取证明材料。
　　5.6. 在公司总经理批准的范围内，有权对被审计单位的现金、实物资产进行突击盘点，而不用事先通知被审计单位。
　　5.7. 在公司总经理批准的范围内，有权根据审计工作特点和公司情况，聘请若干熟悉财务、设备管理、公司规章制度和公司营运流程等方面的员工作为审计顾问，为审计部提供公司经营管理方面的信息，协助审计部进行相关审计工作。
　　5.8. 根据审计工作需要，经总经理批准，可指定临时人员参与某项审计工作。
　　5.9. 对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，有权向总经理反映。
　　5.10. 对正在进行的违反财经法规和公司规章制度，可能或已经产生浪费、严重损害公司利益的行为，有权做出临时制止的决定。
　　5.11. 对可能隐匿、转移、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料，经总经理批准，有权予以暂时封存。
　　5.12. 对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，经总经理批准，有权采取必要措施，追究相关人员责任。
　　5.13. 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违规、违纪、违法行为的意见。
　　5.14. 对审计中发现的重大问题及时向总经理报告。
　　6 被审计单位（人员）的权利和责任
　　6.1. 被审计单位（人员）不得向审计人员或其他部门的人员探听审计部的工作计划和审计人员的行程。
　　6.2. 被审计单位（人员）必须接受审计部在其职责范围内实施的审计，并为内审人员提
 　　　　
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