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嘉兴会计实务考试辅导：中企动力科技集团股份有限公司内部审计制度(三)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7嘉兴会计实务考试辅导相关内容中企动力科技集团股份有限公司内部审计制度(三)总结如下：

　　改审计报告。被审计单位若有不同意见又未能达成共识的，应在审计报告中反映或将不同意见附于审计报告之后。

　　8.13. 审计报告实行三级复核制。主审人员负责对工作底稿、审计报告进行复核。主审人员将复核后的审计报告报送给审计经理，由审计经理对审计报告和重要审计证据进行复核。审计经理将复核通过的审计报告报送给审计总监，由审计总监对审计报告进行复核、提交。

　　8.14. 内审人员应检查被审计单位整改情况。根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。

　　8.15. 审计报告由审计总监提交给总经理，由总经理办公室以公司文件的形式下发到总部各相关部门总监和被审计分公司的运营总监、商务总监。

　　9审计整改和处罚程序

　　9.1. 公司确立审计例会制度。审计例会在审计报告签发后，由审计部提议、总经理办公室负责召集并主持，总部财务、人事行政、商务、运营、市场等相关业务和职能部门参加（特殊情况可临时增加部门）。在审计例会上，各部门针对审计报告中披露的问题提出整改意见并确认整改方案；做出对被审计单位及相关人员的处罚决定（处罚决定中要对责任人和责任的分担以及连带责任的对象进行明确）；针对审计部提出的管理建议进行讨论。

　　9.2. 在审计例会上新发现或不能查清的问题交由相关职能部门继续调查，或者由审计部再次调查，查清以后由各相关业务和职能部门与审计部共同拿出处理意见。

　　9.3. 总经理办公室根据审计例会上形成的整改意见和处罚决定编制《整改通知书》和《审计监督处罚决定书》并发送至总部各相关业务和职能部门总监、被审计分公司运营总监和商务总监。

　　9.4. 审计整改执行程序

　　9.4.1. 整改时限为自《整改通知书》下发之日起一个月，并要求被审计单位在整改期限结束前提交《整改报告》至总部各相关业务和职能部门。分公司运营总监对《整改报告》签字负责。

　　9.4.2. 总部各相关业务和职能部门承担整改监督的职能。相关职能部门总监安排复核并在确认整改完毕符合要求后，对《整改报告》签字发送给总部审计部，总部审计部确认后将整改情况向总经理报告并终结本次审计整改程序。

　　9.5. 总部各相关业务和职能部门在监督整改过程中发现存在共性或较大隐患的问题，应当寻找应对策略并上升到对全体分公司的层面进行预防和整改，必要时完善和建立相关制度。

　　9.6. 总部审计部发现在某项职能范围内反复出现问题不能有效得到遏制的情况下，应当及时向总经理提出管理建议，除追究相关职能部门不合格履行管理职能的责任外，还负责跟踪（或移交专职部门跟踪）该部门管理措施的改进情况。

　　9.7. 审计处罚执行程序

　　9.7.1. 《审计监督处罚决定书》下发后即进入审计处罚执行程序。

　　9.7.2. 经济处罚和纪律处分执行单位：

　　9.7.2.1. 对分公司违纪人员的处罚执行单位是分公司运营总监。

　　9.7.2.2. 对分公司总监、区域专业经理（不含区域财务经理）、区域总监、总部人员的处罚执行单位是总部人事行政部。

　　9.7.2.3. 对分公司财务人员和区域财务经理的处罚执行单位是总部财务部。

　　9.8. 经济处罚和纪律处分的执行情况反馈和监督

　　9.8.1. 分公司运营总监安排人事行政部门根据《审计处罚决定书》执行，完成后人事行政部门将处罚执行情况向总部人事行政部报告。

　　9.8.2. 总部人事行政部在《审计处罚决定书》执行完毕后将处罚执行情况向总经理办公室报告。

　　9.8.3. 经济处罚的处罚结果报送时间为当月工资发放日后的三天内，以总经理办公室邮箱收到

　　时间为准。

　　9.8.4. 纪律处分必须在《审计处罚决定书》下发之后的一周内完成处罚宣布和员工档案登记工作并报送处罚结果。

　　9.8.5. 总经理办公室将处理执行情况汇总反馈到审计部，审计部确认处罚全部完成后终结本次审计处罚执行程序。

　　9.8.6. 审计部将处罚执行结果留档，并作为下次审计复核依据，以开展对审计处罚执行情况的监督。

　　10 审计异议复审程序

　　10.1. 被审计单位对审计部的《审计意见确认函》未在规定时间内予以回复或回复函中未表示明确意见的视同认可审计意见。

　　10.2. 被审计单位对《审计意见确认函》已明确表示认可或视同认可的不得提出异议或要求复审。

　　10.3. 被审计单位对审计意见如有异议并要求复审的，应在《整改通知书》下发三个工作日内向总经理办公室提出书面异议和书面复审申请（含邮件）。

　　10.4. 总经理办公室在收到异议或复议申请2 个工作日内必须给被审计单位回复，告知是否受理和受理安排。

　　10.5. 总经理办公室在受理异议和复审申请后，应在一周内组织相关部门进行复审，最迟在受理后十五个工作日内给出二审结论。

　　10.6. 二审结论报总经理批准后为终审结论，被审计单位必须接受，不得再申诉。

　　10.7. 在被审计单位书面提出异议之后、总经理办公室回复是否受理之前的期间和复审期间，处罚决定的执行暂停，可能要实施的处罚资金进行冻结，待总经理办公室回复不予受理或复审结束后根据情况再行处理。

　　11 简易审计程序

　　分公司运营总监、商务总监发生内部调动时，不对调动人员做专项的离任审计，由区域总监进行监交，监交完毕后三日内将交接单传真到总部审计部。对调离总监的审计将在下一次常规审计过程中一并进行。

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