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丹东会计实务考试辅导：审计与审批制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7丹东会计实务考试辅导相关内容审计与审批制度总结如下：

　　一、基本原则

　　*9条审计与审批作为现代企业管理的重要组成部分，是保证公司健康发展的必要条件。集团公司审计部门代表股东对公司生产经营和财务状况进行审计。第二条房地产公司董事会、董事长和总经理分别受集团公司董事会的委托行使审批权。

　　二、审批事项及权限

　　第三条项目开发审批

　　项目开发首先按照本制度第三章规定的程序，拟定项目建议书，开发总成本费用在5000万元以下的由董事长审批，5000万元以上的报董事会审议批准。项目可行性研究报告和开发计划由董事长审批。

　　第四条融资审批

　　l、融资额度在500万元以下的，总经理拟定融资报告，说明用途、时间及原因报集团公司资金管理中心审核后办理；

　　2、融资额度在500．1500万元的，经集团公司董事长审批后由集团公司资金管理中心组织办理；

　　3、融资额度在1500万元以上的，经集团公司董事会审议批准后由集团公司资金管理中心组织办理。

　　第五条合同签约

　　所有经济合同均必须由董事长审核，并经董事长授权后方可签约。

　　第六条款项支付

　　l、20万元以下款项的支付，由分公司经理审批支付；20一100万元款项支付由总经理批准；100万元以上款项支付必须经董事长签字批准。

　　2,I程款的支付，在集团公司审计前，只允许支付到造价的70％，由总经理决定支付。

　　第七条票据审批

　　l、票据审批一般实行董事长一支笔审批制度，由董事长委托专人进行票据审批，审批办法执行集团公司管理制度；

　　2、在董事长授权范围内，可以采用计划审批办法，本办法执行集团公司有关管理制度。

　　三、审计事项

　　第八条集团公司监事会和财务审计部每半年对公司财务进行全面审计，并根据需要由监事会和审计部或委托外部审计部门进行突击审计。

　　第九条工程审计部对工程发包(包括分包)的标底、工程竣工决算、分包决算进行全面审计。

　　第十条主要领导人员离职前，集团公司委托社会机构对公司经营隋况和财务状况进行全面的审计和评估。

　　四、附则

　　第十一条本章规定事项未能有效执行或阻挠上述工作者，根据情节轻重给予l000～10000元罚款，严重的追究法律责任。

　　

　　

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