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白山会计实务考试辅导：雅戈尔集团内部审计制度(三)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7白山会计实务考试辅导相关内容雅戈尔集团内部审计制度(三)总结如下：

　　；

　　（三）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；

　　（四）其他备查文件材料。

　　第二十六条审计项目档案立卷应注意以下事项：

　　（一）一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立一个卷；跨年度审计项目，在项目审计终结年度立卷；

　　（二）审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列：

　　1.结论性文件材料：采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列；

　　2.证明性文件材料：按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列；

　　3.立项性文件材料：按文件材料形成的时间并结合文件材料的重要程度进行顺序；

　　4.其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。

　　（三）审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是：

　　1.正件在前，附件在后；

　　2.定稿在前，修改稿在后；

　　3.批复在前，请示在后；

　　4.批示在前，报告在后；

　　5.重要文件在前，次要文件在后；

　　6.汇总性文件在前，基础性文件在后。

　　（四）审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后1个月内归档。

　　（五）审计项目卷宗归档，在划定保管期限的基础上，应当采用“年度－审计类别-审计通知书号”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。

　　第二十七条审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，审计部提出申请经集团决策层批准方可销毁，并派人监销。审计档案的具体保存期限如下：

　　（一）永久保存。领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；

　　（二）长期保存（6年至15年）。重要审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；员工来信来访的有关材料；

　　（三）短期保存（5年以下）。一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料；下属公司内审部门上报的审计计划、总结、报告、决定、信息及其它一般性的相关资料。

　　第二十八条审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的*6密级及其保密期限确定，由档案工作人员按有关规定做出标识。

　　第二十九条审计档案的借阅，仅限定在审计部内部，有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经审计部经理批准。

　　第三十条审计档案应当设置专用保管柜，建立健全审计档案保管制度。审计部应当及时对审计档案收进、移出、保管、利用等情况进行统计与分析，确保审计档案的安全。对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案造成审计档案损失的人员，对直接负责人和其他有关责任人追究责任。

　　第七节附则

　　本制度由集团公司监事会负责解释。

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