高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

大理白族自治州会计实务考试辅导：鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(五)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7大理白族自治州会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(五)总结如下：

　　实施审计的过程中，内审人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

　　审计中如与被审计单位（人员）发生争议，应如实反映给审计负责人及财务总监。内审人员必须依法有据、实事求是地提出解决办法，切忌主观臆断。

　　第四十三条内审人员应将审计程序执行过程、证据及取得证据的方法、审计结论等记录或附加于审计工作底稿，并由审计负责人进行检查或审核。

　　第四十四条审计负责人在完成各项审计程序后，应汇总审计结果，作出审计评价，并在此基础上编制审计报告。

　　第四十五条审计负责人在正式出具审计报告前应将审计报告发送给被审计单位征求意见。被审计单位在收到审计报告后的三日内签署意见并加盖公章。审计负责人在充分考虑被审计单位意见及相关补充信息后，向财务总监正式报送审计报告书（含审计意见和建议）。

　　被审计单位若有不同意见又未能达成共识的，应在审计报告中反映或将不同意见附于审计报告之后。必要时审计部应建立审计复议制度。

　　审计负责人在收到审计报告后，做出审计意见书，必要时做出审计决定或提出处理意见。

　　审计报告及审计处理处罚决定经财务总监同意并报经董事长办公会批准后，通知被审计单位执行。

　　第四十六条审计部门应对审计意见书、审计处理决定或处理意见的整改情况进行必要的后续审计。

　　内审人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况；并编写后续审计报告，总结审计效果。必要时审计部应建立审计回访制度。

　　根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。

　　第十节内部审计工作底稿

　　第四十七条审计工作底稿是审计过程和结果的记录文件，应格式规范、内容完整、记录清晰、结论明确。

　　第四十八条审计工作底稿应包括以下基本要素：

　　（一）被审计单位名称、审计项目和审计时间；

　　（二）具体审计事项的审计程序执行过程和结果；

　　（三）陈述证据收取的程序和方法；

　　（四）内审人员的分析、判断及审计结论；

　　（五）底稿标识及说明、编号、编制和复核人员的姓名及编制和复核日期。

　　有关证据资料应附加在审计工作底稿之后。

　　第四十九条内审人员应根据审计工作底稿撰写内部审计报告，完整、准确地反映审计结果，不遗漏应报告的重要事项，对被审计单位或有关事项做出客观、公正的鉴证或评价。

　　第十一节内部审计报告

　　第五十条内审人员应于审计实施结束后出具内部审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完善并富有建设性。

　　第五十一条内部审计报告应说明审计的时间、目的、范围、方法、与审计事项有关的事实、法律、规章制度和政策的依据以及审计情况、审计结论、处理意见和建议，也可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。

　　第五十二条审计部应建立内部审计报告的审核制度。审计负责人应对下属出具的内部审计报告应检查审计证据是否充分、相关、可靠，内部审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

　　第五十三条内部审计报告经财务总监同意并报经董事长批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。

　　第五十四条内部审计报告应能对被审计对象的经营活动、内控制度、经济责任等的真实性、合法性、有效性、完整性提供合理保证。

　　第五十五条

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐