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海东会计实务考试辅导：鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(十九)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7海东会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(十九)总结如下：

　　（含审计意见和建议）。

　　被审计单位若有不同意见又未能达成共识的，应在审计报告中反映或将不同意见附于审计报告之后。必要时审计部应建立审计复议制度。

　　审计负责人在收到审计报告后，做出审计意见书，必要时做出审计决定或提出处理意见。

　　审计报告及审计处理处罚决定经财务总监同意并报经董事长办公会批准后，通知被审计单位执行。

　　第四十六条审计部门应对审计意见书、审计处理决定或处理意见的整改情况进行必要的后续审计。

　　内审人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况；并编写后续审计报告，总结审计效果。必要时审计部应建立审计回访制度。

　　根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。

　　第十节内部审计工作底稿

　　第四十七条审计工作底稿是审计过程和结果的记录文件，应格式规范、内容完整、记录清晰、结论明确。

　　第四十八条审计工作底稿应包括以下基本要素：

　　（一）被审计单位名称、审计项目和审计时间；

　　（二）具体审计事项的审计程序执行过程和结果；

　　（三）陈述证据收取的程序和方法；

　　（四）内审人员的分析、判断及审计结论；

　　（五）底稿标识及说明、编号、编制和复核人员的姓名及编制和复核日期。

　　有关证据资料应附加在审计工作底稿之后。

　　第四十九条内审人员应根据审计工作底稿撰写内部审计报告，完整、准确地反映审计结果，不遗漏应报告的重要事项，对被审计单位或有关事项做出客观、公正的鉴证或评价。

　　第十一节内部审计报告

　　第五十条内审人员应于审计实施结束后出具内部审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完善并富有建设性。

　　第五十一条内部审计报告应说明审计的时间、目的、范围、方法、与审计事项有关的事实、法律、规章制度和政策的依据以及审计情况、审计结论、处理意见和建议，也可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。

　　第五十二条审计部应建立内部审计报告的审核制度。审计负责人应对下属出具的内部审计报告应检查审计证据是否充分、相关、可靠，内部审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

　　第五十三条内部审计报告经财务总监同意并报经董事长批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。

　　第五十四条内部审计报告应能对被审计对象的经营活动、内控制度、经济责任等的真实性、合法性、有效性、完整性提供合理保证。

　　第五十五条公司对审计部撰写的内部审计报告拥有所有权。内部审计报告仅供公司内部使用，不得对外披露。未经批准，任何单位和人员不得对外提供、披露内部审计报告的全部或部分内容。

　　第十二节内部审计档案

　　第五十六条审计部应根据公司的档案管理制度、保密制度及财务总监的要求，结合国家的有关规定，建立内部审计档案管理制度。

　　第五十七条内部审计档案管理范围：

　　（一）审计通知书和审计方案；

　　（二）审计记录，审计工作底稿和审计证据；

　　（三）审计报告及其附件；

　　（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

　　（五）董事长办公会、财务总监对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；

　　（六）审计处理决定以及

　　

　　

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