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朝阳会计实务考试辅导：鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(二十八)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7朝阳会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(二十八)总结如下：

　　谋取不正当利益行为的内审人员进行处理处罚。

　　第十四节附则

　　第六十七条本制度如有与国家或政府部门颁布的审计法规相抵触的，以审计法规为准。

　　第六十八条本制度由审计部负责解释、修订。

　　第六十九条本制度自董事长批准之日起实施。

　　第六十七条本制度如有与国家或政府部门颁布的审计法规相抵触的，以审计法规为准。

　　第六十八条本制度由审计部负责解释、修订。

　　第六十九条本制度自董事长批准之日起实施。

　　第五十条内审人员应于审计实施结束后出具内部审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完善并富有建设性。

　　第五十一条内部审计报告应说明审计的时间、目的、范围、方法、与审计事项有关的事实、法律、规章制度和政策的依据以及审计情况、审计结论、处理意见和建议，也可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。

　　第五十二条审计部应建立内部审计报告的审核制度。审计负责人应对下属出具的内部审计报告应检查审计证据是否充分、相关、可靠，内部审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。

　　第五十三条内部审计报告经财务总监同意并报经董事长批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。

　　第五十四条内部审计报告应能对被审计对象的经营活动、内控制度、经济责任等的真实性、合法性、有效性、完整性提供合理保证。

　　第五十五条公司对审计部撰写的内部审计报告拥有所有权。内部审计报告仅供公司内部使用，不得对外披露。未经批准，任何单位和人员不得对外提供、披露内部审计报告的全部或部分内容。

　　第十二节内部审计档案

　　第五十六条审计部应根据公司的档案管理制度、保密制度及财务总监的要求，结合国家的有关规定，建立内部审计档案管理制度。

　　第五十七条内部审计档案管理范围：

　　（一）审计通知书和审计方案；

　　（二）审计记录，审计工作底稿和审计证据；

　　（三）审计报告及其附件；

　　（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

　　（五）董事长办公会、财务总监对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；

　　（六）审计处理决定以及执行情况报告；

　　（七）申诉，申请复审报告；

　　（八）复审和后续审计的资料；

　　（九）其他应保存的资料。

　　第十三节奖励和处罚

　　第五十八条审计部对被审计对象之遵守财经法规和公司规章制度、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向财务总监、董事长办公会提出表扬和奖励的建议。

　　第五十九条审计部应建立内部激励机制，对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是、有突出贡献的内审人员，应给予表扬和奖励。

　　第六十条

　　

　　

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