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辽源会计实务考试辅导：鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(三十)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7辽源会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(三十)总结如下：

　　员进行处理处罚，或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚。

　　第六十五条未经批准，任何单位和人员不得拖延或拒绝执行审计处理处罚决定。审计部应对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚。

　　第六十六条审计部应对违反有关审计工作管理制度及内审人员行为规范、有重大工作过失及渎职、欺诈、泄密、舞弊、谋取不正当利益行为的内审人员进行处理处罚。

　　第十四节附则

　　第六十七条本制度如有与国家或政府部门颁布的审计法规相抵触的，以审计法规为准。

　　第六十八条本制度由审计部负责解释、修订。

　　第六十九条本制度自董事长批准之日起实施。

　　第六十七条本制度如有与国家或政府部门颁布的审计法规相抵触的，以审计法规为准。

　　第六十八条本制度由审计部负责解释、修订。

　　第六十九条本制度自董事长批准之日起实施。

　　第五条公司设立审计部，受财务总监直接领导。审计部和内审人员在公司财务总监的领导下，独立、客观地行使职权，对财务总监负责并报告工作，不受其他部门或个人的干涉。

　　第六条公司根据业务规模的发展及其他工作需要逐步配置一定数量的内审人员。公司将根据发展规划逐步建立多层次、多功能的内部审计监控体系。

　　第七条内审人员应具备良好的业务素质，包括：具有丰富的财务、会计、审计、银行、经济法、税法、经营管理等方面的知识；具有较高的分析问题、解决问题的能力，能对审计工作中各种错综复杂的情况和问题进行周密思考与分析，并能作出及时、准确的处理；具有能恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等，以保证能有效地开展内部审计工作。

　　第八条内审人员应把不断提高自己的学习力并保持经常学习放在首位，不断地通过后续教育、总结工作中的实践经验来保持相应的专业胜任能力。

　　第九条内审人员应遵循职业道德规范，保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断来执行内部审计工作任务。

　　第十条内审人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公，不得滥用职权、循私舞弊、玩忽职守。

　　第十一条内审人员按内部审计程序开展工作，对内部审计中的所有事项予以保密，未经批准，不得公开。

　　第十二条内审人员在开展内部审计工作时，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

　　第十三条审计部和内审人员依据国家有关法律法规及公司的有关规章制度行使职权，受法律法规和公司规章制度保护，任何单位和个人不得进行阻挠、打击或报复。

　　第三节内部审计的对象及依据

　　第十四条内部审计的对象：

　　（一）公司本部及控股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构（分支机构）；

　　（二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门有关员工；

　　（三）财务总监认为需要并报经董事长办公会批准的需要检查的其他事项和有关人员。

　　第十五条

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