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吉林市会计实务考试辅导：鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(三十一)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7吉林市会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(三十一)总结如下：

　　内部审计的依据：

　　（一）国家法律、法规及有关政策；

　　（二）本公司及控股公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、财务预算、发展规划、工作计划、工作目标、经营方针等；

　　（三）其他相关标准。

　　第四节内部审计的范围和内容

　　第十六条内部审计的范围和内容包括：

　　（一）公司本部及控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构：

　　1、执行国家财经法律、法规情况；

　　2、法人治理结构的建立、健全和有效情况；

　　3、内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；

　　4、股东会、董事会、董事长办公会决议及决议落实、执行情况；

　　5、财务收支及与其有关的经营活动：

　　（1）公司财务预算的执行情况；

　　（2）会计报表、财务报告、会计账薄及相关原始凭证的真实、完整、合法及有效情况；

　　（3）经营成果及财务收支的真实性、合法性、完整性；

　　（4）实物资产的安全性、完整性；

　　（5）销售和债权债务情况，促进销售和账款的及时回笼；

　　（6）采购和债权债务情况，促进合理采购和合理付款；

　　（7）投资及投入到控股公司、参股公司、公司设立的其他机构的资金、财产的经营管理、风险及效益情况；

　　（8）经济合同、契约的订立及执行情况。

　　（二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员和公司各职能部门的有关员工：

　　1、执行国家有关财经法律、法规情况；

　　2、执行内部控制制度等规章制度情况；

　　3、任期经济责任及其他经济责任；

　　（三）财务总监交办的其他内部审计事项。

　　第五节审计部的职责

　　第十七条负责制定并完善内部审计规章制度，制定年度审计计划和具体审计计划。

　　第十八条参与经营管理内控制度的制定和完善。

　　第十九条根据审计计划及财务总监的要求，对公司本部、控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构组织抽查或专项审计。内容包括：

　　（一）对财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计；

　　（二）对资产、负债和损益情况进行审计；

　　（三）对内控制度的健全性和严密性进行审计，并对执行国家财经法规和内控制度的有效性进行审计；

　　（四）对负责人的任期经济责任进行审计；

　　（五）对资产使用、管理和保值增值情况进行审计；

　　（六）对资金使用和管理情况进行审计；

　　（七）对经济管理中的重要问题开展审计调查；

　　第二十条每项审计均应按财务总监的要求提交内部审计报告。

　　第二十一条配合外部审计机构对公司及有关部门的审计。

　　第六节审计部的权限

　　第二十二条审计部有权制定内部审计规章制度，并报经董事长办公会批准后执行；审计部经财务总监同意并报经董事长办公会批准，可参加本公司有关财务管理和经营决策的会议，参与制定、修改包括内部控制制度在内的有关规章制度。

　　第二十三条

　　

　　

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