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襄樊会计实务考试辅导：莱茵生物内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7襄樊会计实务考试辅导相关内容莱茵生物内部审计制度总结如下：

　　*9章总则

　　*9条为了建立健全桂林莱茵生物科技股份有限公司（以下简称“公司”）内

　　部审计制度，加强内部审计和监督工作，提高资金使用效益，维护公司和全体股东

　　的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《深圳证

　　券交易所中小企业板块上市公司特别规定》和《公司章程》等有关规定，结合公司

　　实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司根据国家规定建立内部审计监督制度，是公司建立自我约束机制

　　的重要环节。公司实施内部审计时，按本制度之要求执行。

　　第二章审计机构和人员

　　第三条公司设审计部，负责公司内部审计。审计部受董事会领导，在审计委

　　员会指导下独立开展工作。

　　第四条审计部应配备具有必要专业知识的审计人员。从事内部审计的工作

　　人员应具备必要的审计业务知识，并具有一定的财会和生产经营管理经验，其中

　　要有适当数量的中、高级专业技术职称的业务骨干。

　　第五条审计部设负责人一名，由董事会审计委员会提名，董事会任免。

　　第六条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉

　　公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

　　第七条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，

　　应当回避。

　　第三章审计部的职责和权限

　　第八条公司内审机构遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提

　　高经济效益为目的”的工作方针。审计部的职责：

　　（一）对公司内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计；

　　（二）对公司经营层及所属单位的负责人进行离任审计；

　　（三）对工程项目预算、决算的执行、建设成本和经济效益进行审计；

　　（四）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；

　　（五）协助监事会检查相关事项，为监事会提供所需资料；

　　（六）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；

　　（七）完成董事会、监事会交办的其它事宜。

　　第九条审计部的权限：

　　（一）参加有关会议，特别是生产经营、工程建设、财务收支、对外投资、

　　联营和承包经营合同的制定等会议，必须通知审计部门参加。对重大的经济合同，

　　实行事先审计监督；

　　（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位和部门按时报送计划、预算、

　　决算、报表和有关文件、资料等；

　　（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅

　　有关文件和资料；

　　（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向

　　公司提出追究其责任的建议；

　　（五）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意

　　见。

　　第四章内部审计的工作程序及要求

　　第十条对需要审计的事项，由公司审计部拟订审计计划，报董事会审计委

　　员会备案。

　　第十一条审计部应当在实施审计三日前，向被审计单位下达审计通知书。

　　审计通知书的内容包括：

　　（一）被审计单位名称；

　　（二）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

　　（三）审计人员名单；

　　（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求。

　　审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知中写明自查的内容、要

　　求和期限。

　　第十二条审计人员通过审查被审计单位、会计凭证、会计帐簿、会计报表，

　　查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和

　　个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

　　第十三条审计人员收集证明材料、必须遵循下列要求：

　　（一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；

　　（二）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；

　　（三）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；

　　（四）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

　　第十四条审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者

　　的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。

　　第十五条审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专门机构、专业人员参

　　加。

　　第十六条审计人员应当编制审计工作底稿。审计工作底稿的内容包括：

　　（一）被审计单位的名称：

　　（二）审计项目的名称以及实施的时间；

　　（三）审计过程记录；

　　（四）编制者的姓名及编制日期；

　　（五）复核者的姓名及复核日期；

　　（六）索引号及页次；

　　（七）其他应说明的事项。

　　第五章内部审计报告

　　第十七条审计部实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成审计报告。

　　第十八条审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在审计报告征

　　求意见书上签署意见，并签字、盖章。被审计单位对审计报告有异议的，审计部

　　应当进一步核实、研究。

　　审计人员应当将审计报告和被审计单位对审计报告的书面意见，一并报送董

　　事会审计委员会。

　　第十九条审计报告应当包括下列内容：

　　（一）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

　　（二）被审计单位的有关情况；

　　（三）实施审计的有关情况；

　　（四）审计评价意见；

　　（五）对违反有关规定的行为的定性、处理处罚建议及其依据。

　　第二十条审计部自接到董事会审计委员会对有关审计报告的意见后，应当

　　在在三个工作日内反馈给审计单位和有关单位。

　　审计部应当自上述反馈意见送达之日起一个月内，进行后续审计，了解审计

　　意见的落实情况，监督审计决定的执行情况。

　　第二十一条内部审计部门每季度应与审计委员会召开一次会议，报告内部审

　　计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。

　　第六章附则

　　第二十二条本制度经董事会批准后实施，由董事会负责解释并修改。

　　桂林莱茵生物科技股份有限公司

　　二○○七年九月二十七日

　　

　　

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