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荆州会计实务考试辅导：广安爱众相关内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7荆州会计实务考试辅导相关内容广安爱众相关内部审计制度总结如下：

　　目的和依据

　　为了规范公司财务收支审计工作，保证审计工作质量，促进公司各单位严格执行国家财经法规、财务制度和公司内部会计控制制度，强化内部管理，提高经济效益，根据国家相关法律、法规和公司的实际情况制定本制度。

　　适用范围

　　本制度适用于股份公司本部及其下属各分公司、控股子公司。

　　相关文件

　　内部审计工作管理办法　　　　会计内部控制各种制度

　　审计权限

　　有权要求被审计单位提供会计报表、帐簿、凭证及其他有关资料；

　　有权要求被审计单位提供年度财务计划；

　　有权要求被审计单位提供会计内部控制制度；

　　有权要求被审计单位提供经营活动的统计资料；

　　有权要求被审计单位提供其他有关财务资料。

　　审计内容

　　会计报表

　　（1）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

　　（2）资产负债表各项目数据计算是否正确；

　　（3）资产负债表的年初数是否正确；

　　（4）资产负债表的期末数是否真实、正确；

　　（5）损益表、利润分配表各主要项目数据计算是否正确；

　　（6）损益、利润分配表各项目数据填列是否正确；

　　（7）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、

　　会计帐簿

　　（1）帐簿设置是否完整、全面；

　　（2）帐簿反映的内容是否完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；

　　（3）帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。

　　会计凭证

　　（1）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；

　　（2）记帐凭证是否与所附原始凭证相符；

　　（3）记帐凭证的记录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；

　　（4）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。

　　流动资产

　　（1）货币资金、短期投资、应收或预付款项、存货等在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有；

　　（2）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；

　　（3）存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，如有变动，变动是否合法合理；

　　（4）流动资产项目在会计报表上的披露是否恰当。

　　长期投资

　　（1）长期投资是否真实存在，并为企业所拥有；

　　（2）投资业务是否符合国家规定、协议、合同有无损害国家、企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确；

　　（3）长期投资效益是否达到预期目标；

　　（4）长期投资在会计报表上的披露是否恰当。

　　投资性房地产

　　（1）投资性房地产是否真实存在，并为企业所实际拥有；

　　（2）投资性房地产的核算是否及时、正确、计价是否正确；

　　（3）投资性房地产的后续计量方法的采用是否合规，是否正确；

　　（4）投资性房地产在会计报表上的披露是否恰当。

　　固定资产

　　（1）固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有；

　　（2）固定资产的核算是否及时、正确、计价是否正确；

　　（3）固定资产折旧方法的采用是否合规，折旧计提是否正确；

　　（4）固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。

　　在建工程

　　（1）在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；

　　（2）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为；

　　（3）已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；

　　（4）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上的披露是否恰当。

　　无形资产、递延资产和其他资产

　　（1）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为企业所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否合理、合规；

　　（2）开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，摊销是否合规；

　　（3）无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上的披露是否恰当。

　　流动资产

　　（1）短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款等的形成是否合理、合法，偿付结算记录是否完整；

　　（2）应付职工薪酬、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用的核算计提是否正确、合规，帐务处理是否正确；

　　（3）应交税金是否足额及时上缴，计提的税率运用是否恰当，计算是否正确，帐务处理是否合规；

　　（4）流动负债在会计报表上的披露是否恰当。

　　长期负债

　　（1）长期借款、应付债券、长期应付款项等的形成是否全理、合法，本金和利息偿付是否及时、合规，记录是否完整；

　　（2）长期负债使用是否达到了预期效果；

　　（3）长期负债在会计报表上的披露是否恰当。

　　实收资本

　　（1）投资者投入的资本是否经过验资，有无中途抽走资本的行为；

　　（2）实收资本投入的比例结构是否全理、合法；

　　（3）实收资本的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；

　　（4）实收资本年末余额是否正确；

　　（5）实收资本在会计报表上的披露是否恰当。

　　资本公积

　　（1）资本公积的来源是否合法、股本溢价、资产评估增值、接受捐赠等业务是否真实，核算是否正确，记录是否完整；

　　（2）资本公积年末余额是否正确；

　　（3）资本公积在会计报表上的披露是否恰当。

　　盈余公积

　　（1）税后利润是否按规定提取盈余公积，数额是否正确；

　　（2）盈余公积的使用是否合法；

　　（3）盈余公积的核算是否正确，会计记录是否全面、完整；

　　（4）盈余公积年末余额是否正确；

　　（5）盈余公积在会计报表上的披露是否恰当。

　　未分配利润

　　（1）未分配利润构成是否真实、合法；

　　（2）未分配利润增减变动的记录是否完整；

　　

　　

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