高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

武汉会计实务考试辅导：北斗星通内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7武汉会计实务考试辅导相关内容北斗星通内部审计制度总结如下：

　　*9章总则

　　*9条为加强企业管理，提高经济绩效，北京北斗星通导航技术股份有限公司（以下简称“公司”）依据国家颁布《公司法》、《审计法》有关规定，特制订本制度。

　　第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内外直属分支机构、境内外全资或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司）以及上述机构相关责任人员。

　　第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

　　第二章内部审计机构和人员

　　第四条公司内部审计机构为审计部，由董事会下设的审计委员会领导，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

　　第五条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部审计经理 1 名，由审计委员会提名后董事长任免。审计经理对董事会负责，向审计委员会报告工作。

　　第六条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

　　第七条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

　　第八条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

　　第九条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

　　第三章内部审计机构的工作内容和职责

　　第十条内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

　　财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。

　　内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

　　专项审计包括公司重大项目审计、基建、预决算审计、离任审计等。公司重大项目是指资金数额较大，且对公司的经济效益、发展有重大影响的项目。

　　第十一条审计部的主要工作范围为：

　　1、制定年度审计工作计划，报审计委员会批准；

　　2、组织资源，包括内部和外部，执行审计计划，并汇报工作结果；

　　3、与外部审计师沟通，协调外部审计师内控检查工作，提高工作的效率；

　　4、与监管机构定期交流，掌握上市公司内部审计的动态，保持审计工作的先进性。

　　5、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。

　　6、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。

　　7、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。

　　第四章内部审计机构的权限

　　第十二条在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有：

　　1、根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；

　　2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；

　　3、根据工作需要列席有关部门的例会；

　　4、对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；

　　5、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议；

　　6、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

　　7、经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

　　第五章审计工作程序

　　第十三条内部审计工作的日常工作程序：

　　1、拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。

　　2、确定审计对象和审计方式。

　　3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。

　　4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。

　　5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。

　　6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。

　　7、被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。

　　申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。

　　8、根据工作需要进行后续审计。

　　第十四条审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。

　　各种审计档案保管期限规定如下：

　　审计工作底稿保管期限为5 年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10 年。

　　第十五条内部审计工作实行定期考核制度，审计经理应在每年年度董事会召开前编制上年度审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。

　　第六章附则

　　第十六条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。

　　第十七条本制度解释权归属公司董事会。

　　第十八条本制度自董事会决议通过之日起实行。

　　北京北斗星通导航技术股份有限公司

　　年8月

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐