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郴州会计实务考试辅导：新嘉联内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7郴州会计实务考试辅导相关内容新嘉联内部审计制度总结如下：

　　*9章总则

　　*9条为加强企业管理，提高经济绩效，依据国家颁布《公司法》、《审

　　计法》有关规定，结合浙江新嘉联电子股份有限公司（以下简称“股份公司”）

　　实际发展之需要，特制订本条例。

　　第二条股份公司设立审计部，在股份公司董事长授权与领导之下独立行使

　　审计监督职能，并对董事长报告工作。

　　第二章审计人员

　　第三条内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知

　　识，审计人员应忠于职守，客观公正、实事求是、廉洁高效、不怕困难，应掌握

　　行业审计准则、程序。

　　第四条审计人员应对在审计获悉的公司经营参数：交易往来等信息数据，

　　除向上级汇报公开外，不得泄露，并负保密责任。

　　第五条审计人员执行业务时与被审计单位、部门、个人有利害关系时予以

　　回避。

　　第六条审计人员受法律保护，并受股份公司的管理制度约束。

　　获专业资格的内审人员的聘请、考核、任用、辞退按公司管理制度相关条款

　　执行。

　　第三章审计职责

　　第七条审计部对由股份公司投资、控股的资产，对其负债损益等情况进行

　　审计监督。

　　第八条审计部对与股份公司有交易往来的相关单位、部门进行审计、监督。

　　第九条审核财务计划或预、决算执行及完成情况。

　　第十条评估内部管理制度的健全、补充、完善及执行情况。

　　第十一条评估经济合同（协议）的签订与履行。

　　第十二条评价资产运行状态及质量状态。

　　浙江新嘉联电子股份有限公司内部审计制度

　　第十三条董事长交办的其他特殊性专项审计。

　　第四章审计权限

　　第十四条审计部有权要求股份公司和控股子公司各单位、部门或个人提供

　　相关与经济交易往来有关的各种资料文件、报表、招投标书、补充资料、协议、

　　备忘录、纪要等，以及执行过程中预、决算书、说明等。

　　第十五条审计部除有权检查各种书面文件、制度、资料外，还有权检测部

　　门电脑内存与公司交易有关的各种交易软件、信息。

　　第十六条对审计涉及的有关内容和事项，可以向部门和公司外相关单位、

　　部门个人进行调查，取得有关证明材料。

　　第十七条重大经济交易过程应实行事前、事中、事后审计，一般交易可事

　　中或事后审计。

　　第十八条对违反股份公司制度，造成严重损失的行为实行专案审计。

　　第十九条审计部认为有必要的，可以行使特别中止支付款项权。

　　第二十条审计部有权对过失的部门、有舞弊行为（侵占、挪用公司资产）

　　的人进行处理。处理前应报请董事长，并征得其同意或授权。

　　第五章审计程序

　　第二十一条根据股份公司实际工作纲要，确定审计计划，报董事长审批。

　　第二十二条根据被批准后的计划，编制工作方案，成立审计小组（行使审

　　计调查程序时不少于2 人）。对被审计部门审计前下达“审计通知书”。

　　特殊性审计不执行前条款内容。

　　第二十三条根据审计需要，向有关部门、单位询问、调查，取得审计证据。

　　第二十四条编写审计报告。

　　审计报告上报前应征求被审计部门负责人意见，被审部门应在收到审计报告

　　5 日内书面反馈意见，否则，视为同意。

　　第二十五条审计报告和被审部门、单位反馈意见（如有）报送董事长审定。

　　第二十六条审计决定。经董事长审批后，送达被审计单位、部门。

　　对被批准审计决定被审计部门应当执行。

　　浙江新嘉联电子股份有限公司内部审计制度

　　第二十七条设立审计档案。

　　第六章责任与处罚

　　第二十八条被审计单位、部门不得拒审。个人有配合审计的责任。

　　任何部门不得打击、报复审计人员。

　　第二十九条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法

　　追究法律责任。违反公司审计制度的，给予相应处分。

　　第三十条经审计查明，有下列行为之一的，应予处罚。

　　（一）违反股份公司规定或授权业务范围审批权限的。

　　（二）本职能部门人员，未履行职责，违反股份公司与部门管理制度，造成

　　损失浪费的。

　　（三）拒绝、阻碍审计工作，有意拖欠、提供虚假资料的。

　　（四）审计决定未予执行的。

　　第三十一条存在第三十条所例行为之一的，除追缴非法所得和不当得利

　　外，根据危害程度、情节轻重，并处罚相关责任人：

　　（一）损失的20%—100%罚款。

　　（二）调岗、辞退

　　（三）如果触犯国家法律的，移送国家司法机关。

　　第七章附则

　　第三十二条本制度由股份公司审计部负责修改、解释。

　　第三十三条本制度自董事会通过之日起执行。

　　浙江新嘉联电子股份有限公司

　　二00八年元月五日

　　

　　

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