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株洲会计实务考试辅导：中信国安内部审计制度

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7株洲会计实务考试辅导相关内容中信国安内部审计制度总结如下：

　　*9章总则

　　*9条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中信国安信息产业股份有限公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度所称内部审计，是指内部审计机构和人员，对公司及各控股公司和事业部的财务收支、经营管理及有关经济活动的真实性、合法性以及内部控制的有效性进行独立监督和评价的行为，其目标是促进和加强管理，实现经营目标。

　　第二章审计机构和人员

　　第三条公司设置审计部作为公司内部审计机构，配备专职的内部审计人员，对公司及控股子公司和事业部（以下简称属下企业）的财务收支和经济活动进行内部审计监督。

　　第四条审计部独立行使审计监督职权，对公司本部的审计工作向董事会负责并报告工作，对属下企业的审计工作向授权部门负责并报告工作。

　　第五条公司监事会认为有必要时可委托审计部对公司进行财务检查。

　　第六条审计部应积极配合公司董事会审计委员会的工作，接受其监督和业务指导。

　　第七条审计部设经理，具体负责公司总体审计工作。审计部经理应具备审计或会计中级以上职称，内部审计人员应具备相应的专业知识、业务能力和职业道德。

　　第八条内部审计人员依法开展审计工作，被审计的单位和人员应予以积极配合，公司保护审计人员的合法权益，任何单位和个人不得打击报复。

　　第九条内部审计人员应当忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。

　　第十条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

　　第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和能力，提高审计质量。

　　第三章审计部职责

　　第十二条审计部的主要职责有：

　　1、负责贯彻国家有关审计工作的法律、法规，编制公司的内部审计制度及审计业务操作规范；

　　2、负责督促检查公司及各控股子公司和事业部严格执行国家财经纪律、法规、制度等情况；

　　3、负责编制年度审计计划与阶段工作计划并组织实施；

　　4、负责对公司及各控股子公司和事业部的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效及其他有关的经济活动进行审计监督（其中包括：内部控制制度建立健全及执行情况、公司的重要合同、协议签订及履行情况、资金筹措与运用的合理性、合法性、效益性）；

　　5、负责对公司及各控股子公司和事业部的基建工程和重大技术改造、大修等立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；

　　6、负责职责管理范围内有关档案资料的收集保管和数据的记录、统计、汇总及上报等工作；

　　7、公司董事会交办的其他审计事项；

　　8、根据监事会、总经理等委托办理的其他审计事项；

　　9、协助审计委员会开展工作；

　　10、配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作；

　　11、针对被审计单位经营管理中存在的问题，提出审计建议，作好审计服务工作；

　　12、根据审计工作需要，可聘请外部审计机构对其进行审计；

　　第四章审计部权限

　　第十三条审计部行使以下权限：

　　（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送会计报表、财务分析、计划、预算、合同、协议等资料；

　　（二）根据审计项目的需要，审查被审计单位会计凭证、账簿、报表、决算，查验资金和财产，索取有关文件、资料等证明材料，对审计涉及的有关事项进行调查；

　　（三）参加公司涉及企业经营管理和重大业务、财务决策会议；

　　（四）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为应及时制止，同时报告董事会、监事会、总经理；

　　（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向董事会、总经理提出追究有关单位、人员责任的建议；

　　（六）审计过程中发现的重大事项有权直接向公司董事会、监事会报告。

　　第五章审计工作程序

　　第十四条审计部根据公司实际情况，拟订具体的年度审计工作计划，报领导批准后实施。对已列入年度审计工作计划的项目由审计部自主安排开展审计工作，其他审计工作依据公司董事会、监事会等授权部门委托开展审计工作。

　　第十五条因审计工作需要，审计部可请求公司领导协调相关部门给予协助。

　　第十六条审计一般采取预先通知方式，审计通知书以书面形式在审计前3日送达。被审计单位在接到审计通知书后，应认真按照审计通知书的要求做好准备工作；特殊情况按照有关授权部门要求办理。

　　第十七条审计工作应严格按照规定的审计程序进行：

　　（一）实施审计前应成立审计小组，指定小组负责人，同时制定项目审计方案，经审计负责人批准后实施；

　　（二）审计人员进场后应认真听取被审计单位有关情况介绍，调查内部控制制度建立健全和执行情况，查证会计凭证、帐薄、报表和反映经济活动的有关资料。对审计中发现的问题进一步落实取证，做到事实认定清楚、正确，依据复核后的审计记录编写审计工作底稿及审计报告。

　　（三）审计报告应征求被审计单位意见，并连同被审计单位的反馈意见报送领导及相关部门；

　　（四）根据确认的审计报告，必要时出具审计决定、审计意见书；

　　（五）建立和保存审计档案；

　　（六）实施后续审计监督。

　　第六章审计报告

　　第十八条审计现场工作结束后，审计部应就被审计内容发表审计意见，形成审计报告。

　　第十九条审计报告应当说明审计依据、审计范围、实施的审计程序等基本事项，同时应对所审计事项发表审计意见。

　　对属下单位负责人任期经济责任审计的报告中应至少包括以下内容：

　　1、期内各项经济指标完成情况；

　　2、内部经营管理情况；

　　3、遵守财经纪律情况。

　　第二十条审计报告应作到事实认定清楚、依法有据，态度明确、意见恰当、条理清晰，便于非专业人士阅读使用。

　　第七章附则

　　第二十一条本制度经公司董事会审议通过后实施，并由董事会负责解释。

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