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湘潭会计实务考试辅导：三鑫股份董事会审计委员会关于内部控制自我评价的报告

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7湘潭会计实务考试辅导相关内容三鑫股份董事会审计委员会关于内部控制自我评价的报告总结如下：

　　一、公司的基本情况

　　深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司系经深圳市人民政府深府函[2000]86号文批准，由深圳市三鑫玻璃工程有限公司整体变更设立的股份公司。

　　年12月18日，股份公司在深圳市工商行政管理局登记注册，注册登记号为

　　，注册资本为3,320万元，主营业务为建筑幕墙工程设计、施工和生产、销售幕墙玻璃制品、家电玻璃等。

　　2000年12月，经深圳市人民政府深府函[2000]86号文批准，深圳市三鑫玻璃工程有限公司以截止2000年10月31日为基准日、深圳华鹏会计师事务所审计确认的净资产3,320万元为依据，按1:1的净资产折股比例依法整体变更为深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司。股份公司总股本为3,320万股，每股面值人民币1.00元，韩平元、深圳贵航等6位股东（股份公司发起人）在股份公司的股权比例与变更前在有限公司中的股权比例相同。深圳华鹏会计师事务所出具了华鹏验字[2000]364号《验资报告》，验证截至2000年10月31日止，股份公司发起人已投入股本33,200,000.00元，与投入股本相关的资产总额

　　元，负债总额74,135,484.80元。

　　2000 年 12 月 18 日，股份公司在深圳市工商行政管理局办理了工商登记手续，注册资本为 3,320 万元，自此以后，2002 年增资扩股至 5,810 万股，

　　年增资扩股至 6,972 万股，2005 年引进新股东并增资扩股至 9,000 万股，

　　年引进战略投资者增资扩股至10,200万股。

　　2007 年 8 月 23 日，公司在深圳证券交易所中小企业板成功发行 A 股

　　万股，公司总股本增加至13,600万股，上述股本业经鹏城会计师事务所深鹏验字[2007]83号验资报告验证。公司于2007年10月19日在深圳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续。

　　公司主营业务：建筑幕墙工程设计、施工和生产、销售幕墙玻璃制品、家电玻璃等。

　　二、公司内部控制建设和执行情况

　　（一）内部控制环境方面的主要制度及执行情况

　　1、完善了法人治理结构。公司能严格按照《公司法》相关法律法规和现代企业制度要求，完善股东大会、董事会、监事会、经理管理层制度和相应的议事规则、工作细则和工作制度。形成权力机构、决策机构、监督机构与经理层之间权责分明、各司其职、相互制衡、科学决策、协调运作的法人治理结构。通过机构的运行规则、相互间的协调约束和内部监督及控制机制，使公司成为产权明晰、权责明确、管理科学的法人实体和市场竞争主体。

　　2、规范了具有重大影响的股东与公司的关系，坚持具有重大影响的股东与公司之间在机构、人员、资产、财务、业务方面切实分开，形成了在上述方面独立于其他股东及其他关联方，真正成为独立的市场竞争主体。

　　3、建立了董事会领导下总经理负责制，能够按照《公司章程》的规定，在重大业务、大额资金借贷和现金支付、购销业务合同的签订等方面，在董事会授权总经理的限额内作出决定。副总经理和其他高级管理人员在总经理的领导下负责处理各自分管的工作。

　　4、建立并完善了公司组织规则和管理机构，能够按照各部门的主要职责，各司其职、各负其责、相互配合和相互制约，保证了公司生产经营活动有序进行。

　　5、公司高级管理人员具备诚实守信的品德，能够坚持原则、务实敬业、廉洁自律。董事长、总经理在公司长期任职，精通业务，领导能力强，且具有较强的开拓创新能力，公司领导班子成员精诚团结，廉洁自律，敢抓敢管，既分工负责、又相互配合，形成了一支具有凝聚力和战斗力的可信赖的领导集体，受到员工的信任和拥戴。监事会作为公司的监督机构，对公司高管人员的履职行为能够实施有效的监督，有效地预防了高管人员在履行职务时的违法违纪行为和舞弊行为。

　　6、在劳动人事管理制度方面，公司严格遵守《劳动合同法》，实行全员劳动合同制，通过签订劳动合同，公司与员工建立起劳动关系，并按规定为员工购买了劳动保险，培养和留住了优秀人才，为公司今后进一步发展提供了人力资源方面的保障。

　　（二）业务控制方面的主要制度及执行情况

　　1、资金的内部控制制度。包括：货币资金管理制度、出纳岗位责任制度、资金支出和费用报销制度、财务报销签字审批手续等。在资金管理方面未出现坐支现金、违规支付和账实不符的现象。

　　2、存货、采购与付款控制制度。建立岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督；建立了材料领用制度；建立了材料采购制度与存货管理制度。未出现违规采购、账物不符、账帐不符和超计划储备的情形。

　　3、销售与收款控制制度。建立岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。建立稳健的结算程序，工程进度与销售收入回款确认制度。

　　4、固定资产和在建工程控制制度。对固定资产购置实行授权批准制度，严格履行审批程序。做到了工程预算由管理使用单位初审，财务负责人和财务总监复审签字后，方可付款。建立了固定资产管理制度、固定资产日常维护和定期检修的维护保养制度、在建工程的预算管理制度、工程项目的决算审查、竣工验收和考核管理制度，明确有关部门和有关人员的责任。

　　5、投资控制制度。公司投资项目的提出，均要求有关部门提供可行性研究报告，内容包括项目主体、资金来源、投资规模及财务评价，测算项目的收益和成本，投资回收及回报率，风险程度分析等。做到了投资项目经调研、论证、评估认为可行后，上报公司领导或按审批权限作出决定。对收回投资所收到的资金和收益，办理相应的手续并及时入账。

　　6、合同管理控制制度。根据《合同法》等有关法律法规的规定，公司制定了《合同管理规定》，对公司与其他主体签订的经济合同和技术合同，实行集中管理、法务人员把关、统一审查。做到了承办单位全面负责合同的履行，使经济合同的审查、签订、履行和管理程序化，规范化。

　　7、关联交易控制制度。根据《公司法》的有关规定，制定了《公司关联交易决策制度》。明确关联交易的内容；关联交易的定价原则；严格关联交易决策程序和审批权限，做到了关联交易的公平和公允性，有效地维护股东和公司的利益。

　　8、对外担保控制。根据《公司法》及证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》要求，在《公司章程》中严格规定了对外担保的审批程序和审批权限，有效的防范了公司对外担保风险。

　　9、会计电算化控制。建立了会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、电算化会计档案管理制度等内部控制制度，保证了会计电算化系统的正常运转和系统内数据信息的安全完整。

　　10、内部审计制度。公司设立独立的内部审计部门，并按照公司内部审计制度赋予的职责，做到在公司董事会审计委员会直接领导下，对公司及其分公司、控股子公司的会计政策、财务状况和财务报告等进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。　　 11、信息披露内部控制制度。公司制定了信息披露事务管理制度，规定董事长为信息披露工作*9责任人，董事会秘书为信息披露工作主要责任人，负责管理信息披露事务。公司证券部为信息披露事务的日常管理部门，由董事会秘书直接领导。董事会秘书是投资者关系活动的负责人，做到了未经董事会秘书同意，任何人不得进行投资者关系活动，不得泄露公司未公开信息。

　　公司基本建立了一套与公司财务信息相关的、符合目前公司实际情况的、较为合理的内部控制制度，符合《内部会计控制规范------基本规范》的要求，并且得到了有效的执行；建立了有效的信息系统和反馈渠道，公司*7的目标和政策能够被即时传递，员工能充分理解和执行公司政策和程序，公司信息系统内部控制相对完整、合理、有效；公司的会计管理内部控制完整、合理、有效；公司已建立涵盖所有业务环节的财务管理制度，具有较强的可操作性；公司已建立明确的资金审批权限等规定，已控制相关风险；公司各级会计人员具备相应的专业素质；公司的会计岗位设置贯彻了“不相容岗位相互分离、相互制约”的原则；公司对重要会计业务和电算化操作制定和执行了明确的授权规定，并按期组织对账。公司的内部控制机制较为完善，能够有效实施。

　　深圳市三鑫特种玻璃技术股份有限公司

　　董事会审计委员会

　　二00 八年二月十四日

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