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南阳会计实务考试辅导：某厂内部审计工作制度(三)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7南阳会计实务考试辅导相关内容某厂内部审计工作制度(三)总结如下：

　　的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

　　□ 工作程序

　　1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。

　　2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。　3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

　　4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

　　5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

　　6.审计报告的要求；

　　（1）事实清楚（2）数据确实（3）依法有据（4）建议恰当。

　　7.审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

　　8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

　　9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

　　10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

　　11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

　　□ 奖惩

　　1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

　　2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

　　3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

　　□ 附则

　　本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

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