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嘉兴会计实务考试辅导：世博股份内部审计制度(一)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7嘉兴会计实务考试辅导相关内容世博股份内部审计制度(一)总结如下：

　　内部审计制度

　　*9章总则

　　*9条为规范昆明世博园股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、法规、规章和公司《章程》的有关规定，结合公司实际，制定本制度。

　　第二条本制度所指内部审计，是指由公司董事会内部审计机构和人员，对公司内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

　　第三条本制度所称内部控制，是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

　　（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

　　（二）提高公司经营的效率和效果；

　　（三）保障公司资金和资产的安全；

　　（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

　　第四条内部审计活动应该遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益的目的。

　　第五条内部审计工作实行公司董事会负责制，并接受国家审计机关，内部审计协会和上级主管部门的业务指导。

　　第六条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当按照本制度接受审计，并提供真实完整的资料。

　　第二章内部审计机构和人员

　　第七条公司设审计部，在公司董事会所属审计委员会的直接领导下下独立开展内部审计工作。审计部向董事长报告日常工作，以使内部审计工作得到协调和支持，并实现信息沟通和交流的目的。

　　第八条审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。审计部负责向公司董事会所属的审计委员会提交年度工作计划和分期工作报告。审计部可以与公司管理层直接交流信息，以促进内部审计机构的独立性、保证广泛的审计范围、重视审计报告和建议，并采取适当的行动。

　　第九条审计部配备专职内部审计人员，建立有效的质量监控与改进制度，并积极了解、参与公司内部控制系统的开发和建设。

　　第十条内部审计人员须具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

　　第十一条内部审计人员办理审计事项，应当遵循职业道德规范，勤勉尽责，做到独立、客观、公正，保守秘密，并保持应有的职业谨慎。

　　第十二条内部审计人员依照本制度执行审计任务，受董事会的支持与有关制度的保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行审计任务，不得对审计人员进行打击报复。

　　第三章内部审计职责和工作权限

　　第十三条审计部根据国家有关法律、法规以及公司的规章制度履行以下职责：

　　（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

　　（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

　　（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

　　（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

　　第十四条内部审计部门在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

　　第十五条内部审计部门以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

　　第十六条内部审计通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

　　内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营的特点，对上述业务环节进行调整。

　　第十七条内部审计部门将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

　　第十八条内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

　　第十九条内部审计人员在审计工作中应按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

　　内部审计部门应当建立工作底稿保密制度和档案管理制度，且内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不少于十年。

　　第二十条在审计的范围内，内部审计部门的主要权限有：

　　（一）召开与审计事项有关的会议；

　　（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、决算、报表和有关的文件、资料等；

　　（三）根据内部审计工作需要，参加或列席公司及公司有关部门的会议；

　　（四）审核会计报表、帐簿、凭证、资金及财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料。就审计事项的有关问题向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；

　　（五）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严

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