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许昌实务税务技巧：办公用品发票是否必须附明细清单

来源：高顿网校 2014-09-10

高顿网校友情提示，*7许昌实务税务技巧相关内容办公用品发票是否必须附明细清单总结如下：

　　澄清一个误区：税法没有规定办公用品发票必须附明细清单！

　　解答一个问题：为什么没有附清单的发票就给做调增？

　　我们的税收政策没有明确规定，没有清单的办公用品发票不允许列支，如果你的增值税专用发票上开的是一批货物，这种情况就要有详细的清单，而普通发票上开的是办公用品，只要发票产生的业务是真实的，那么就没有什么关系。如果说我随便买了个卡、写了个办公用品，他的业务不真实也不用列清单，但是税务局在管理中一般都会要求你，*4要补充上明细清单。没有哪个政策要求必须写出明细，税务局来了也是这样，这就是个办公用品，都花掉了，我也想不起来买了什么东西了，都这么长时间了。

　　但是现在特别是有些地市级的税务局要求，特别是在纳税评估里，包括税收管理员，要求必须写出明细，没有明细不允许列支，这个就要随机应变了，不要总是被吓唬住，你说不让我列支，我就不列支了吗？

　　比如说30万的办公用品发票，税局要给企业调增利润，那你就不交，稽查局让你来查企业，那是必须要企业财务人员签字的，他要你签“情况属实，同意”，给你调增利润。比如说虚构业务列支到办公用品发票上，让你写上情况属实，同意，这个时候你一旦签字，这个证据就成为票据了。所以在这个时候你不签字，他就没法给你调，只要你不签字，稽查局这个报告他就不敢用。

　　如果是纳税评估来了，他就可以不用你签字，跟你商量这个事情，比如还是这个办公用品，他说要给你调让你补税率，你可以不交，因为纳税评估现在是下发不出文书的，即使下来的这个文书，也是不具有法律效力的，他只适合内部管理人员，你应该是按照我们当初的纳税评估给纳税人，但你们没有文书你又让我们缴税，我们又不想去交，因为我们的纳税评估他是一个日常的征收管理服务部门，让你自己自行来调整税率。所以这时可以不交。

　　通过以上案例的讲课，可以了解到，很多的问题他都是给你高开低走的，把问题先给你说出来。稽查局2011年31号文里面提到这个发票问题，对企业列支项目比如会议费、餐费、办公用品费、佣金、个人手续费发票列为有偿发票重点检查，所以有的人说你这个办公用品需要列清单，是不是要列清单？没有要列清单的规定，只有对这类发票作为检查重点的规定。这就是怎么和税务局应对的这个问题了。

　　案例说明：遇到一些没有明确税收政策依据的税收问题，要灵活处理！一旦是要你交税的，一定会有税收政策依据，有些人遇到问题了托人去税务局走关系。其实，遇到税务局让你交不合理的税，你找人还不如找政策。

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