枣庄实务税务技巧：“营改增”常见问题解答(三)

　　;    报税盘与报税盘II型有哪些区别与联系？

　　一、适用范围   报税盘适用于扩围企业配合金税盘使用；报税盘II型适用于所有汉字防伪企业（稀土企业），只能与金税卡配合使用。二、抄税功能 报税盘独立进行报税资料的抄取；报税盘II型抄取汉字防伪企业商品明细数据必须和税控IC卡一起抄税。三、抄税容量报税盘最多可抄取54000张发票；报税盘II型32K税控IC卡抄630张，64K税控IC卡抄1350张。四、报税功能报税盘独立进行报税，可以传递报税成功标志和锁死期，报认金税卡必须加载BRH2M08K   ；报税盘II型必须和税控IC卡一起进行报税，不能传递报税成功标志和锁死期，报认金税卡无需加载。五、购买发票    报税盘可以进行购、退发票；报税盘II型不支持购、退票。六、其他 修改购票员信息必须使用报税盘，不支持非征期抄报税；报税盘II型支持非征期抄报税，一个月最多可抄报7次税，对于非AI3型金税卡的汉字防伪企业，开票时存储发票明细数据。

　　8.      主分机企业领购发票时使用IC卡与使用报税盘有何不同？

　　使用金税卡的主分企业，只能使用主机IC卡购票，然后进行主机分票；使用金税盘的主分机企业，主机和分机需单独进行发票购买、撤销和退回。

　　9.      纳税人可自行在家网上认证汉字防伪发票吗？

　　不可以，因为认证客户端软件不能对“二维码”密文进行校验，所以须到办税服务厅进行认证。

　　10.汉字防伪发票的密文（二维码）多次扫描后仍无法解密 ，如何处理？

　　由于二维码无法进行人工校正，所以只能开具红字发票，购货方将抵扣联退回至销方企业，由销方企业以“销方开具有误，购方拒收”原因申请开具红字发票；或者购货方主管税务机关对该发票作“无法认证”，由购货方申请《开具红字专用发票通知单》交销货方开具红字发票。

　　11.*9次安装使用金税盘和报税盘开票时有哪些注意事项？

　　一、对软件环境的要求：1、 Windows 2000 / Windows XP/ Vista/ Windows7

　　2、开票软件V7.20以上版本。

　　二、使用金税盘开票前需先安装驱动。

　　三、报税盘无需要安装驱动，使用之前需要注册，操作路径：报税处理-抄报税管理-注册报税盘。

　　12.汉字防伪企业抄报税时需要使用什么设备？

　　汉字防伪企业抄报税时需使用IC卡和报税盘II型。

　　13.增值税专用发票开错，在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，是否可以作废重开？

　　答：根据国家税务总局《关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发【2006】第156号）的规定，作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：

　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

　　（二）销售方未抄税并且未记账；

　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　增值税专用发票开错，未收回专用发票抵扣联及发票联不符合上述作废条件。

　　14.使用金税盘的主分机企业，如何购买发票？

　　使用金税盘的主分企业，主分机必须单独购票，且必须使用报税盘。

　　四、货物运输业增值税专用发票税控系统

　　1.      营业税改征增值税后，交通运输业一般纳税人通过什么系统开具专用发票，需要哪些税控设备？

　　营业税改征增值税后，交通运输业一般纳税人通过发票税控系统开票软件Ⅱ开具货物运输业增值税专用发票，需要的税控设备包括税控盘(USB接口)、报税盘/传输盘（USB接口）。

　　2.      使用货物运输业增值税专用发票税控系统的开票业务流程是什么？

　　税控开票业务流程如下：

　　(1)纳税人购置税控装置

　　按税务局要求，纳税人购买税控盘和传输盘。

　　(2)注册登记

　　税务机关受理纳税人提交有关文书，对其进行审核、批准，在管理系统中登记其基本信息和税务机关核准信息，并对相应税控盘和传输盘进行初始化。

　　(3)购票信息写盘

　　用户登记注册后，还需要购买发票并进行购票信息写盘，才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控发票信息进行确认后写入税控盘或传输盘中。

　　(4)日常开票

　　用户在完成上述流程后，使用本开票系统即可进行正常开票操作。开票周期可以通过税控盘或传输盘回传监控数据来控制。

　　(5)纳税人开票信息申报

　　到税务机关指定报税时间后，纳税人将税控盘中的开票信息形成申报数据，用税控盘或传输盘到税务局申报纳税。

　　(6)税务机关接收申报数据

　　税务机关从税控盘或传输盘中读出申报数据，并将监控数据和新的购票信息写入税控盘或传输盘。

　　3.      货物运输业增值税专用发票开票系统的硬件环境是指什么？

　　硬件环境主要包括计算机、金税盘、报税盘以及打印机。金税盘连接在计算机的USB口，是防伪税控系统(货物运输业增值税专用发票开票系统)的核心部件，用于开具、存贮发票等，需要安装驱动。报税盘连接在计算机的USB口，主要用于抄报税和购退票，不需要安装驱动，使用之前需要注册。另外，系统的打印功能需要安装Adobe Reader 5.0或更高版本。打印机类型则推荐使用24针平推式针式打印机，也可以使用普通针式打印机。

　　4.      货物运输业增值税专用发票开票系统的软件环境是什么？

　　防伪税控开票V7.20版实现增值税专用发票和普通发票的开具，支持Windows2000及以上操作系统的计算机。

　　5.      发票税控系统开票软件Ⅱ—货物运输业增值税专用发票安装后，默认的管理员的ID及口令是否能够修改？

　　系统默认的管理员的ID：12345，口令：空；两者都可以修改，但是建议纳税人不修改，以防修改后丢失开票员的ID或其它原因，无法使用管理员权限维护，造成纳税人相关系统数据丢失。

　　6.      能否同时使用管理员和开票员口令运行发票税控系统开票软件Ⅱ？

　　不能。软件中这两种用户具有不同的权限和功能。要从一个用户切换到另一个，需要先退出软件再重新登录。

　　7.      *9次登录发

 　　　　

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