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企业如何对库存现金进行管理

来源：高顿网校 2014-11-05

　　对于现金的管理，国务院颁有《现金管理暂行条例》，中国人民银行颁有《现金管理暂行条例实施细则》，各企业单位应严格遵照执行。同时，应根据本企业的具体情况，制定出相应的内部控制制度，加强对现金的管理。

　　(一)现金收入管理

　　企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，应于次日送存开户银行。

　　(二)现金支出的管理

　　企业支付现金，必须在下列支付范围内：

　　(1)职工工资、各种工资性津贴。

　　(2)个人劳务报酬等国家规定的对个人的其他支出。

　　(3)支付给个人的奖金。

　　(4)出差人员必须随身携带的差旅费。

　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　(6)支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。

　　(7)确定需要支付现金的其他支出。

　　企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外+都要通过银行进行转账结算。

　　(三)库存现金限额的管理

　　库存现金是指留存在企业出纳员处的现金。一般情况下，企业的基本账户开户银行会根据实际需要，核定给开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。

　　远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不得超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。

　　由于情况变化，需增加或减少库存现金限额的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能调整库存现金限额。

　　(四)现金出纳业务手续

　　企业的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作以及稽核和会计档案的保管等。

　　现金收付前应仔细审核收付凭证的内容是否符合国家的有关方针、政策、法令，是否符合财经制度的规定，是否有主管人员审核签章及经办人员和证明人员的签章，如不符合手续的，应拒绝收付。

　　原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资，以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。

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