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简单建筑业务会计分录

来源：高顿网校 2014-11-13

　　借：银行存款200000

　　贷：实收资本200000

　　(2)由银行提取现金500元。

　　借：现金500

　　贷：银行存款500

　　(3)购进主要材料20000元，货款尚未支付。

　　借：原材料一一主要材料20000

　　贷：应付账款—应付购货款20000

　　(4)收到客户大发公司拨来前欠工程款15000元，存入银行。

　　借：银行存款15000

　　贷：应收账款—应收工程款15000

　　(5)仓库向现场发出主要材料56000元，机械站领用主要材料4000元。

　　借：工程施工—合同成本—某工程56000

　　工程施工—合同成本—机械作业4000

　　贷：原材料—主要材料60000

　　(6)以银行存款购入主要材料32000元。

　　借：原材料一主要材料32000

　　贷：银行存款32000

　　(7)收到客户宇航公司预付工程款20000，存入银行。

　　借：银行存款20000

　　贷：预收账款—预收备料款20000

　　(8)由银行存款支付施工现场用电费2000元。

　　借：工程施工—合同成本—某工程2000

　　贷：银行存款2000

　　(9)用银行存款20000元，偿还应付购货款。

　　借：应付账款一应付购货款20000

　　贷：银行存款20000

　　(10)用银行存款归还短期借款50000元。

　　借：短期借款50000

　　贷：银行存款50000

　　(11)从银行提取现金8000元(准备发放工资)。

　　借：现金8000

　　贷：银行存款8000

　　(12)以现金8000元发放职工工资。

　　借：应付工资8000

　　贷：现金8000

　　(13)按部门将职工工资8000元记入各有关费用账户，现场生产工人工资5000元，机械站工人工资3000元。

　　借：工程施工—合同成本一某工程5000

　　工程施工—合同成本一机械作业3000

　　贷：应付工资8000

　　(14)本月已完工程按合同价向客户宇航公司结算工程价款69000元，款尚未收到。

　　借：应收账款—应收工程款69000

　　贷：工程结算69000

　　(15)从应收工程款中扣还向客户宇航公司预收的工程款。

　　借：预收账款—预收工程款20000

　　贷：应收账款一一应收工程款20000

　　(16)按工程价款收入计算并结转应交纳的营业税2070元，城市维护建设税145元。

　　借：工程结算税金及附加2215

　　贷：应交税金2215

　　(17)结转本月已完工程实际成本63000元。

　　借：主营业务成本63000

　　工程施工—合同毛利6000

　　贷：主营业务收入—某工程69000

　　(18)结转某工程营业税、城市维护建设税2215元。

　　借：本年利润2215

　　贷：工程结算税金及附加2215

　　(19)工程完工，将“工程施工”和“工程结算”的余额对冲：

　　借：工程结算69000

　　贷：工程施工—合同成本63000

　　工程施工—合同毛利6000

　　(20)结转本年利润：

　　借：主营业务收入69000

　　贷：主营业务成本63000

　　本年利润6000

　　10月份发生下列经济业务，编制会计分录：

　　(1)月光公司向本企业投入资本金200000元，已存入银行。

　　借：银行存款200000

　　贷：实收资本200000

　　(2)由银行提取现金500元。

　　借：现金500

　　贷：银行存款500

　　(3)购进主要材料20000元，货款尚未支付。

　　借：原材料一一主要材料20000

　　贷：应付账款—应付购货款20000

　　(4)收到客户大发公司拨来前欠工程款15000元，存入银行。

　　借：银行存款15000

　　贷：应收账款—应收工程款15000

　　(5)仓库向现场发出主要材料56000元，机械站领用主要材料4000元。

　　借：工程施工—合同成本—某工程56000

　　工程施工—合同成本—机械作业4000

　　贷：原材料—主要材料60000

　　(6)以银行存款购入主要材料32000元。

　　借：原材料一主要材料32000

　　贷：银行存款32000

　　(7)收到客户宇航公司预付工程款20000，存入银行。

　　借：银行存款20000

　　贷：预收账款—预收备料款20000

　　(8)由银行存款支付施工现场用电费2000元。

　　借：工程施工—合同成本—某工程2000

　　贷：银行存款2000

　　(9)用银行存款20000元，偿还应付购货款。

　　借：应付账款一应付购货款20000

　　贷：银行存款20000

　　(10)用银行存款归还短期借款50000元。

　　借：短期借款50000

　　贷：银行存款50000

　　(11)从银行提取现金8000元(准备发放工资)。

　　借：现金8000

　　贷：银行存款8000

　　(12)以现金8000元发放职工工资。

　　借：应付工资8000

　　贷：现金8000

　　(13)按部门将职工工资8000元记入各有关费用账户，现场生产工人工资5000元，机械站工人工资3000元。

　　借：工程施工—合同成本一某工程5000

　　工程施工—合同成本一机械作业3000

　　贷：应付工资8000

　　(14)本月已完工程按合同价向客户宇航公司结算工程价款69000元，款尚未收到。

　　借：应收账款—应收工程款69000

　　贷：工程结算69000

　　(15)从应收工程款中扣还向客户宇航公司预收的工程款。

　　借：预收账款—预收工程款20000

　　贷：应收账款一一应收工程款20000

　　(16)按工程价款收入计算并结转应交纳的营业税2070元，城市维护建设税145元。

　　借：工程结算税金及附加2215

　　贷：应交税金2215

　　(17)结转本月已完工程实际成本63000元。

　　借：主营业务成本63000

　　工程施工—合同毛利6000

　　贷：主营业务收入—某工程69000

　　(18)结转某工程营业税、城市维护建设税2215元。

　　借：本年利润2215

　　贷：工程结算税金及附加2215

　　(19)工程完工，将“工程施工”和“工程结算”的余额对冲：

　　借：工程结算69000

　　贷：工程施工—合同成本63000

　　工程施工—合同毛利6000

　　(20)结转本年利润：

　　借：主营业务收入69000

　　贷：主营业务成本63000

　　本年利润6000

　　

　　

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