视同销售的企业所得税如何填列汇缴表

来源: 高顿网校 2014-11-24
  【问题】
  某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?
  【解答】
  视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:
  一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;
  一个是业务宣传费的税前扣除问题。
  会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。  【问题】
  某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?
  

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