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实现税收现代化:需积极回应纳税人诉求

来源：高顿网校 2014-12-29

　　国税总局局长王军近日到北京市国税局、地税局调研时称：“当前和今后一个时期，我们的工作目标就是通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化，逐步建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，到2020年基本实现税收现代化。”王军强调，北京等发达地区税务部门要当好排头兵，在推进税收现代化的新征程中走在前列。

　　那么，税收现代化到底是什么样子的?应该如何实现税收现代化?在实现税收现代化的过程中，相关部门应该怎样考虑纳税人的一些积极诉求呢?《财会信报》记者就此采访了业内人士，看看他们的观点、意见、愿望和诉求。

　　税收现代化应该是什么样子?

　　按照王军的讲话，税收现代化应该是六大体系的统一，即“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的统一体。然而，《财会信报》记者在采访过程中发现，业内人士对“税收现代化”含义的具体理解不尽相同。

　　山东济南地税局稽查局的税收专家潘洪新在接受《财会信报》记者采访时称，税收现代化应包括两个方面的内容，一是管理现代化，二是服务现代化。所谓管理现代化，应当是在信息化的基础上，充分吸收现代*8进的管理理念和管理方法，利用各种先进的技术实现税收目标，税务人员的工作要因此而从事务性的工作中解脱出来，重点通过各种手段解决业务问题，提高征税的工作效率。所谓服务现代化，是另一项重点内容，在强化管理的同时，税务机关必须进一步强化服务，通过优化服务，降低纳税人的时间和人力成本，进一步减轻纳税负担。

　　明税律师事务所高级合伙人武礼斌对《财会信报》记者说，他所理解的税收现代化，应该是税收的法制化、便民化和网络化，即税收方面的法律法规进一步健全，税收征管等方面的工作能体现出便民、快捷的特色。

　　江苏南通市注册会计师协会副秘书长刘志耕对税收征管也有不少研究，他告诉《财会信报》记者，税收现代化至少还应该包括以下五大体系，即科学合理的计划体系、负担合理的税负体系、诚信和谐的征纳体系、依法办事的管查体系、实事求是的统计体系，这五大体系愈完善，税收征管就变得愈现代化。

　　应该如何实现税收现代化?

　　税收现代化不是喊口号，不是简单画一张规划图，不能坐等现代化的到来。具体来讲如何实现税收现代化呢?王军表示，要将税收现代化的梦想变为现实，需要经历一个不懈奋斗的过程。各地条件不同，基础不同，进度也将不尽相同。经济比较发达、工作基础较好地区的税务部门要走在前列，勇攀高峰，为其他地区税务部门基本实现税收现代化积累经验、提供示范。北京是首都，经济社会发展在全国属于*9方阵，北京市国税局、地税局各方面工作也走在全国前列，具备了率先实现税收现代化的有利条件，希望北京市国税局、地税局顺应首都经济社会快速健康发展的大势，敢于争先，勇立潮头，大胆探索，再创佳绩。

　　据了解，现在全国各地都在不断地探索税收现代化的方法，不少发达地区都开始推行网上办税，这极大地节省了办税人的时间，得到纳税人的肯定。

　　《财会信报》记者在采访过程中发现，不少人表示要实现税收现代化，首先是“税收人员”要提高素质，要有新的思维，观念和做法都要现代化。一位在央企工作的不愿意透露姓名的财务人员告诉《财会信报》记者，她在办税过程中，感觉部分税务机关人员素质不是非常高，专业素养不是很够，要想实现税收现代化，税收征管系统的工作人员的专业素养必须有所提高。

　　潘洪新在接受《财会信报》记者采访时也称，实现税收现代化，必须为税务人员的进入设立特别的要求，要保证受过高等教育、有专业基础、热爱这项职业的人来从事这项工作，利用人员更新换代的机会，淘汰业务素质低下、工作不认真负责的税务人员。

　　刘志耕对此颇为认同。他称，税收现代化不仅要靠税务系统全体同志同心协力、共同奋斗，而且还要加强对税收的征管、税制、税法、信息、服务等各方面现代化技术硬环境的建设，但更要加大对税收依法办事、依率计征、实事求是、诚信纳税、和谐征纳关系等软环境的建设，另外，对各方面现代化建设的程度及税收现代化的整体判断必须有一套科学、严谨和完整的评价体系及标准，而且，评价体系及标准无疑要具有国际领先水平，要国际认可，不能自说自话。

　　“要想实现税收现代化，必须积极回应纳税人诉求，进一步抓好信息化建设，要建立全国统一的征管数据库，涵盖每个纳税人、每个自然人，每个纳税人、每个自然人从设立(出生)到注销(死亡)都会有一个终生的纳税号与之伴随，在这个纳税号下，保存所有与纳税有关的数据或信息。这是管理现代化的基础。”潘洪新称。

　　在武礼斌看来，实现税收现代化就要实现税收的法制化和便民化，具体来讲，税收的法制化要求一方面提高税收的立法层级和立法水平，加强对纳税人权利的保护，另一方面要求税务机关严格依法征税;税收的便民化要求税务机关转变征管理念，强调对纳税人的服务意识并优化日常的办税流程，方便纳税人纳税和办税;税收的网络化，一方面有利于方便纳税人办税，另一方面也有利于税务机关加强征管，实现征管手段向“信息控税”方式的提升。

　　税收现代化不能唱独角戏不能忽视民意

　　记者在采访中发现，不少纳税人称，他们认为税收现代化固然意味着税收征管手段等方面更为先进，但是减轻纳税人的税收负担也应是税收现代化的应有之义。一位不愿意透露姓名的纳税人直言：“我心中的税收现代化就是办税方便了，不用排好长队了;税负轻了，不用整天呼吁减税了，减轻税负是我最希望看到的。”

　　潘洪新认为，税收现代化不能唱独角戏，应当在实现过程中注意认真听取纳税人建议，积极回应纳税人合理、正当的诉求。如适当降低税负，应当予以考虑，对征管成本高的一些税、费，可以考虑精简和合并，税收现代化的结果之一便是名义税负与实际税负的*5接近，适当简化一些税种和税率，降低税负，可以在一定程度上起到这个作用。

　　武礼斌称，积极回应纳税人的诉求，是税收便民化和税务机关纳税人服务意识的重要表现。税务机关应畅通各种渠道来回应纳税人的诉求，包括日常咨询和行政复议。不仅如此，税务机关对纳税人的行政诉讼也应持开放而非对立的态度。只有这样，才能真正促进和实现税收的现代化。至于是否降低税负，是一个需要综合考虑整个国家和社会的经济发展状况来考虑的问题，不能为降低税负而降低税负。

　　刘志耕称，税收现代化建设的过程中，必须注意加强对依法办事、依率计征、实事求是、诚信纳税、和谐征纳关系等软环境的建设，税务机关特别要注意积极回应纳税人诉求，要想纳税人所想，急纳税人所急，积极处理好为纳税人服务与税收征管的关系，税务机关不能仅是一味征税，更要利用自身对企业经营情况了解和熟悉的优势为企业当好经营管理的参谋，为企业健康、快速发展出谋划策，促进企业发展壮大，努力培养税源，这实际上是*6境界的税收征管。所以，税务部门需知道，硬件建设得再好，没有和谐的征纳关系、税负不合理、纳税人不满意，企业不发展，都不能叫税收现代化。

　　“税收本应依法办事、依率计征，有多少收多少，该收则收，不该收的一分钱都不要收，但实际上，在我国税收征管中，存在着税收软环境中计划指导征收的陋习，而计划往往又是靠攀比、靠拍脑袋、靠与政绩挂钩得出的，这就难免使得税收不能依法办事、依率计征，并使得税收成为人情税收、关系税收。”刘志耕说，这实际上是一种愚昧、落后和封建税收体制的体现，改掉计划指导征收的陋习是实现税收现代化的一部分。不管现代化技术的建设如何进步，不管什么硬件怎么强大，如果依然按计划指导征税，永远都不能叫税收现代化。

　　本报短评

　　现在，我国正迈向实现税收现代化的征程上，到2020年实现税收现代化，短短6年的时间如何在税收现代化上有重要突破，这是一个非常值得深思的问题。王军局长眼中的税收现代化就是要在税法体系、税制体系、服务体系、征管体系、信息体系、组织体系等方面有所突破，这是税收现代化的一个大方向。

　　然而，朝着税收现代化大方向迈进的同时，税务部门不能不注重老百姓反映的“小细节”，比如，呼声很高的减轻税负等。税务部门不能在实现税收现代化的过程中唱独角戏，而是应对积极的民意诉求有所回应，这样税收才能真正实现现代化!

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