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完善支持企业自主创新税收政策

来源：高顿网校 2015-01-06

　　一个国家的技术进步能力特别是自主创新能力，已成为衡量一国经济发展后劲和潜力的重要指标。在世界各国促进企业自主创新的优惠政策体系中，税收政策居于重要位置。近年来，安徽省地税系统充分利用税收对企业自主创新的激励作用，积极促进相关政策的实施，在一定程度上激发了企业自主创新投入的积极性，加速了企业发展。但几年来我们也发现了一些问题，比如税收法规体系尚待完善，优惠税种结构不合理，税收优惠方式有待拓展，技术研发支持体系不科学，科技人才缺乏税收激励等。新形势下，为了支持我省企业的自主创新，我们就税收政策的层面提出以下具体建议。

　　1、系统整合科技税收政策。

　　一是整合、完善目前分散的科技税收政策，把散见于各处的科技税收政策进行集中，统一口径。

　　二是协调各项优惠措施，消除科技税收法律中重复、矛盾或遗漏等现象。

　　三是地方政府在贯彻执行国家支持自主创新优惠政策的过程中，要结合企业实际，细化政策规定和操作办法，通过政策实施细则引导企业向优惠政策靠拢，有意识地用足用活用好优惠政策发展自己。同时，根据本地区产业重点发展领域，在不同时期相应选择切合本地区人才结构、资源状况的重点项目和税收政策手段，使自主创新税收优惠政策与中央和地方的发展战略紧密结合，*5限度地发挥税收对自主创新的推动作用。

　　2、积极推进税制改革。

　　一是加速推进“营改增”改革，加强对自主创新的支持力度。安徽作为在全国率先试点的省份，应借助丰富实践经验，谋求“营改增”有序扩围的a1效应，加快推进“营改增”全面扩围步伐。并在此基础上实行彻底的税收抵扣，切实避免对企业双重征税和出现政策洼地，避免增值税抵扣链条中断而加大增值税负担。我国现行税制仅对软件、集成电路等高科技项目增值税税负实行即征即退的税收优惠政策。我们建议，在一定条件下，可适当扩大高科技行业享受增值税优惠的覆盖范围，允许其他高科技行业也享受该项税收优惠，激励企业加大对自主创新的投入。

　　二是进一步完善企业所得税的科技税收政策。所得税优惠重心应从产业链下游向上游转移，重点应针对企业科研开发的投入，确立研发环节税收激励在整个税收体系中的核心地位。针对高新技术企业人力资本投入、广告费用占销售收入的比例等高于传统产业的现实，允许其职工培训费用比照软件行业据实扣除，适当提高广告费扣除比例，减轻高新技术企业的税收负担水平。允许企业按销售收入的一定比例，计提技术开发投资风险准备金并在计征所得税前扣除，用于开发和技术创新。

　　三是加大对科技人员的税收优惠力度。建议适当提高高科技人才个人所得税的费用扣除标准;对高科技人员在技术成果和技术服务方面的收入，可比照稿酬所得减征个人所得税;对科研人员从事研究开发获得的各类奖励津贴，免征个人所得税;对从事科研开发人员以技术入股而获得的股权收益，定期免征个人所得税;对个人投资高新技术企业获取的个人所得暂免征个人所得税。

　　3、不断创新税收管理工作。

　　税收优惠政策的落实，最终要靠有关部门在具体执法过程中实现，因此，执法部门的执法行为，对支持企业自主创新具有重要的意义。首先，执法部门要切实转变执法理念，强化为企业服务理念，提高服务质量，塑造良好形象，变被动服务为主动服务，由 “执法管理型”向“管理服务型”转变，*5限度地落实税收政策为企业发展助力。其次，加强对自主创新税收优惠的后续管理是税务机关的重要职责。主管税务机关对享受政策的企业，在享受相关税收优惠政策过程中要严格监管，认真审核其备案资料，发现不符合享受税收优惠政策条件、不具备优惠资格的，应及时提请相关机构复核，同时暂停享受有关优惠。在税务日常管理工作中，税务机关要善于运用税务评估、检查、管理等手段发现存在问题，既要确保自主创新有关优惠政策落到实处，又要避免国家税款流失。

　　4、建立健全各项配套措施。

　　税收虽然是激励企业自主创新的重要政策手段，但税收政策也有其局限性，而且还受到政府财力的制约。这就需要与财政、金融等政策相互配合，扬长避短，形成合力，从不同环节和角度推动和引导企业自主创新。

　　一是强化科技投入对自主创新的支持力度。要按照公共财政的要求，进一步完善公共科技投入机制，加快建立以财政投入为引导、企业投入为主体、社会投入为补充的多元化、多渠道、高效率的科技投入体系。

　　二是拓宽科技投融资渠道。积极探索建立多种形式的风险投资基金和担保机构，完善相关政策保障。

　　三是加强创新人才队伍建设。建立有利于调动创新人才积极性创造性的激励机制，通过股权配给、职称评定、成果奖励、知识产权保护、政府津贴等政策措施为手段，重点培养一批科技领军人物和技术骨干。同时，必须强化部门协作，税收执法部门要加强同发改委、财政、国税、科技等部门的联系与沟通，搭建政策交流平台，建立经常性、制度性的联合调查、联合办公和信息交换机制，统一政策口径，形成支持自主创新的工作合力。同时，及时合作研究和解决安徽省科技创新工作中存在的问题，为企业技术进步和自主创新创造良好的社会环境。

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