更多服务 高顿项目
国内财会
国际财会
金融证书
公务员
考研
继续教育
在职硕博
学历学位
国企求职
军队文职
职业提升
语言培训
出国留学
报考指南 报考查询 招生简章 分数线 考试日历 资料中心 备考经验 择校择专 院校排名 全部

《金融企业支出明细表》填报详解

来源： 高顿网校 2015-01-09
　　本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”、“营业外支出”。金融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的行次。
　　一、有关项目填报说明
　　1.第1行“营业支出”：填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。
　　2.第2行“银行业务支出”：填报纳税人从事银行业务发生的支出。
　　3.第3行“银行利息支出”：填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。
　　4.第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。
　　5.第15行“保险业务支出”：填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。
　　6.第16行“退保金”：填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。
　　7.第17行“赔付支出”：填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。
　　8.第18行“摊回赔付支出”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的赔付成本。
　　9.第19行“提取保险责任准备金”：填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金，包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。
　　10.第20行“摊回保险责任准备金”：填报保险企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
　　11.第21行“保单红利支出”：填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。
　　12.第22行“分保费用”：填报保险企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。
　　13.第23行“摊回分保费用”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊回的分保费用。
　　14.第24行“保险业务手续费及佣金支出”：填报保险企业发生的与其保险业务活动相关的各项手续费、佣金支出。
　　15.第25行“证券业务支出”：填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他证券业务支出。
　　16.第26行“证券业务手续费及佣金支出”：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。
　　17.第30行“其他证券业务支出”：填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务支出。
　　18.第31行“其他金融业务支出”：填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务发生的相关业务支出。
　　19.第32行“其他业务成本”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动发生的支出。
　　20.第33行“营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。
　　21.第34行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。
　　22.第35行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失。
　　23.第36行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。
　　24.第37行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。
　　25.第38行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。
　　26.第39行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。
　　二、表内、表间关系
　　（一）表内关系
　　1.第1行＝第2+15+25+31+32行。
　　2.第2行＝第3+11行。
　　3.第3行＝第4+5+…+10行。
　　4.第11行＝第12+13+14行。
　　5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。
　　6.第25行＝第26+30行。
　　7.第26行＝第27+28+29行。
　　8.第33行＝第34+35+…39行。
　　（二）表间关系
　　1.第1行＝表A100000第2行。
　　2.第33行＝表A100000第12行。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。 经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。 本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。 如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。
展开全文 咨询在线
严选名师 全流程服务
其他人还搜了 热门推荐

高顿教育 > 会计实务 > 税务处理

一键下载高顿教育App累计下载用户：2000万+