高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

小微企业税收优惠政策常见问题解答

来源：高顿网校 2015-08-25

　　1、小微企业营业税优惠政策何时开始执行?

　　答：自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元(季营业额不超过6万元)的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

　　自2014年10月1日至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元(季营业额6万元至9万元)的营业税纳税人，免征营业税。

　　2、小微企业营业税优惠政策是否仅适用于小型微型企业?

　　答：不是。凡是月营业额不超过3万元(以1个季度为纳税期限的营业税纳税人季营业额不超过9万元)的营业税纳税人(包括单位、自然人及个体工商户)，均可享受小微企业免征营业税优惠政策。

　　享受小微企业营业税优惠政策的对象，不同于国家工业和信息化部等相关部委印发《中小企业划型标准》中的小型、微型企业，也不同于企业所得税相关政策规定的小型微利企业。不管企业大小，不分企业单位或机关、社会团体、事业单位，只要单位或个人某月“月营业额”不超过3万元(按季纳税为季营业额9万元)，按规定就可享受免征该月(季)应纳的营业税。

　　3、企业兼营增值税与营业税应税项目，如何确定享受小微企业不足2万元税收优惠政策的销售额及营业额?

　　答：根据《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)的规定，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。

　　4、某家企业一个月内从事多种营业税应税劳务，可分别享受优惠政策吗?

　　答：纳税人一个月内同时从事多个税目的营业税应税劳务，应将当月所有应税劳务的营业额合并计算。如：纳税人一个月内从事建筑业劳务取得收入2.5万元，房产租赁收入1万元，当月营业额超过3万元，应合并计算征收营业税。

　　5、个人将房屋出租，租赁合同约定一次性收取一年租金，请问可否享受营业税优惠政策?

　　答：根据我省营业税起征点的规定，2011年11月1日至2014年9月30日，房屋租赁月营业额小于5000元，可以免征营业税;2014年10月1日至2015年12月31日，房屋租赁月营业额不超过3万元的，免征营业税。个人房屋出租一次性收取一年租金的，可将租金收入分解到所属月份。对2014年10月1日后月租金收入不超过3万元的，可按规定享受免征营业税优惠。

　　6、如何确定享受按季纳税营业税纳税人的对象?

　　答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元(含9万元)的，免征营业税。根据《营业税暂行条例实施细则》规定，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度。

　　7、免征营业税的小微企业是否需要到税务机关进行减免税备案?

　　答：小微企业免征营业税不需要专门到税务机关申请或办理减免税备案手续。纳税人只需在营业税纳税申报时，按规定申报免征营业税。

　　8、请问月营业额超过3万元的，是否全额征收营业税?

　　答：纳税人月营业额超过3万元的，对应税部分收入应全额计算缴纳营业税。

　　9、小微企业应享受未享受营业税优惠，造成多缴税款的，如何办理退税?

　　答：纳税人应享受未享受营业税优惠，造成多缴税款的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定执行。对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

　　高顿网校温馨提示：高顿网校为您提供权威、专业的初级实务、高级实务、税务处理、技能拓展、全面会计实务等资讯。在线会计实务试题，每天免费直播上课，更多精品网课免费试听。高顿网校会计实务频道为大家提供大量的会计入门基础知识，对会计从业人员非常有参考价值。

高顿免费题库【手机题库下载】| 在线直播| 高清网课

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐