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企业所得税审计涉及会计分录

来源：高顿网校 2015-08-27

　　1、计提工资

　　借：管理费用(制造费用等)---工资

　　贷：应付工资

　　2、计提个人所得税

　　借：应付工资

　　贷：应交税金---应交个人所得税

　　3、代扣个人社保费

　　借：应付工资

　　贷：其他应付款---代扣职工社保费

　　4、发放工资

　　借：应付工资

　　贷：现金

　　5、交纳个人所得税、社保费

　　借：应交税金---应交个人所得税

　　其他应付款---代扣职工社保费

　　管理费用---社保费

　　贷：银行存款

　　计提工资:

　　借:生产成本--基本生产成本

　　制造费用--工资

　　管理费用--工资

　　营业费用--工资

　　贷:应付工资

　　扣个人所得税:

　　借:应付工资

　　贷:应交税金--应交个人所得税

　　交个人所得税

　　借:应交税金--应交个人所得税

　　贷:银行存款

　　交保险费:

　　借:管理费用或应付福利费(公司部分)

　　其他应收款(个人部分)

　　贷:银行存款

　　扣工人保险费:

　　借:应付工资

　　贷:其他应收款

　　发工资:

　　借:应付工资

　　贷:银行存款或现金

　　若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?

　　dr：应付工资

　　cr：库存商品

　　cr：应缴税费-增值税-销项

　　广告费的分录：

　　1.支付杂志费时：借：待摊费用 2400 贷：银行存款 2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费 200 贷：待摊费用 200

　　2.支付广告费时：借：待摊费用 50000 贷：银行存款 50000每月摊销时：借：销售费用——广告费 16666.67 贷：待摊费用 16666.67

　　3.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。

　　4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。

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