高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

企业所得税季度纳税申报表的填表说明

来源：高顿网校 2015-11-06

　　企业所得税季度纳税申报表填表说明：第1行 “收入总额”填写本年应税收入累计总额。

　　第2行 “利润总额”填写按财务会计制度核算的本年利润总额。

　　第3行 “弥补以前年度亏损”填写按税法规定允许弥补的以前年度亏损余额，不得大于利润总额（第2行）。

　　第4行 “应纳税所得额”填写利润总额减去弥补亏损后的余额。应纳税所得额计算为负数时，应填写为“0”。从事房地产业的企业应纳税所得额应包括本期取得的预售收入计算的预计利润；在将预售收入结转为销售收入的当期，应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。

　　第5行按换算成全年应纳税所得额确定的适用税率填写。当全年应纳税所得额小于（含）3万元时，适用税率(5栏)应为18%；如全年应纳税所得额大于3万元小于（含）10万元时，适用税率(5栏)为27%；当全年应纳税所得额大于10万元时，适用税率(5栏)为33%。

　　全年应纳税所得额换算公式：

　　一季度全年应纳税所得额=一季度实现应纳税所得额×4；

　　二季度全年应纳税所得额=二季度累计实现应纳税所得额×2；

　　三季度全年应纳税所得额=三季度累计实现应纳税所得额÷3×4。

　　第6行 “应缴所得税额”按适用税率计算的应缴企业所得税额填写。

　　第7行 “年初未缴所得税额”按实际年初未缴企业所得税额填写。

　　第8行 “减免所得税额” 填写纳税人经批准减免的企业所得税额。

　　第9行 “实际已缴纳所得税额”填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。

　　第10行 “实际应补（退）所得税额”根据本表计算所得填写，10=6+7-8-9。如果10行计算得负数，填写“0”。

　　高顿网校温馨提示：高顿网校为您提供权威、专业的初级实务、高级实务、税务处理、技能拓展、全面会计实务等资讯。在线会计实务试题，每天免费直播上课，更多精品网课免费试听。高顿网校会计实务频道为大家提供大量的会计入门基础知识，对会计从业人员非常有参考价值。

高顿免费题库【手机题库下载】| 在线直播| 高清网课

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐