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​资产负债表货币资金怎么计算

来源： 高顿网校 2015-11-24
大部分项目的“期末余额”可根据有关总帐帐户的期末余额直接填列。如“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”。一部分项目的“期末余额”需要根据有关总帐帐户的期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”、“固定资产”。一部分项目的“期末余额”应根据有关明细帐户的期末余额计算填列。如“应收帐款”、“预付帐款”、“应收票据”。
1、货币资金=现金+银行存款+他货币资金；
2、应收帐款净额＝应收帐款－坏帐准备；
3、存货＝库存商品+主要原材料+燃料+辅助材料+低值易耗品+在产品+发出商品等；
4、流动资产＝货币资金+短期投资+应收帐款+预付帐款+其他应收款+存货+待摊费用等；
5、固定资产净值＝原值-累计折旧 ；
6、固定资产合计＝固定资产净值+在建工程；
7、无形资产和其他资产＝无形资产+长期待摊费用+其他长期资产 ；
8、资产总计＝流动资产+长期投资+固定资产+无形资产和其他资产合计 ；
9、应交税金＝应交增值税+城建税+企业所得税+个人所得税+房产税+土地使用税+车船税
等；
10、流动负债＝短缺借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+应付工资+应付福利费+应交税金+予提费用 ；
11、负债合计＝流动负债+长期负债 ；
12、所有者权益＝实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润；
13、负债和所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计 。
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