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会计处理:出口退税

来源： 高顿网校 2014-06-09
　　一、根据开具的出口发票：
　　借:应收帐款---国外客户‚ 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
　　贷:产品销售收入115136.64
　　假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
　　借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47
 
　　二、根据计算的应退税额：
　　借：应收补贴款--出口退税
　　贷：应交税金--应交增值税(出口退税)
 
　　三、收回账款：
　　借:银行存款
　　财务费用-汇兑损益
　　贷：主营业务收入
 
　　四、收到退税：
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款款--出口退税
 
　　五、还有4%(或更多比例如退税9%的，要转出8%)要转入成本：(如上一里的)
　　借：产品销售成本
　　贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
 
　　六、进项问题：
　　计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果 上留底 进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
　　内销和外销一起算， 税金在一起算。
　　例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200;
　　2、再比如你一笔出口销售是100000，
　　1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，
　　2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
 
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