高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

上海会计学校：增值税的会计处理方法

来源：高顿网校 2014-06-09

根据上海会计学校等相关网站消息，高顿网校整理发布：
　　企业应区别以往月份应交未交增值税与当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税，做相反的会计分录。

　　一、上交增值税的会计处理方法

　　1、月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目。

　　2、月份终了，企业应当将当月多缴增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税(转出多交增值税)”科目。

　　3、企业当月缴纳当月应交税款时，借记“应交税金――应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”。

　　4、当月上交上月应交增值税，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　[例一]某公司6月份上交5月份未交增值税32000元;月底上交当月应交增值税54000元，还有3000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下：

　　(1)上交上月未交增值税时：

　　借：应交税金——未交增值税　　32000

　　贷：银行存款　　 32000

　　(2)上交当月应交增值税时

　　借：应交税金——应交增值税(已交税金)　54000

　　贷：银行存款　 54000

　　(3)将当月应交未交增值税转帐时

　　借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 3000

　　贷：应交税金——未交增值税　 3000

　　二、减免增值税的会计处理方法

　　企业实际收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，企业应借记“应交税金――应交增值税(减免税金)”科目，贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户，期末结转当期损益时，借记“补贴收入”科目，贷记“本年利润”科目。

　　[例二]某公司采用先征税后返还增值税的方法，当期收到返还的增值税26000元。作如下会计分录：

　　1、收到返还增值税款时：

　　借：银行存款　　 26000

　　贷：补贴收入　　26000

　　2、结转补贴收入时：

　　借：补贴收入　　 26000

　　贷：本年利润　　26000

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐