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营改增的实施对员工报销的影响及操作方法

来源： 互联网 2016-05-25
营改增后，一般公司涉及到员工报销的科目有如下几项：
一、哪些项目可以抵扣
前提：一定要取得增值税专用发票
项目可抵扣税率
办公用品17%
电子耗材17%
车辆租赁17%
印刷13%
水费/电费13%/17%
房屋租赁11%
物业管理6%
邮电费11%/6%
手续费6%
咨询费6%
会议费6%
培训费6%
住宿费6%
劳务派遣费6%
公路通行费（5-7月）3%
二、不能抵扣的项目
1、福利费
2、差旅费（除住宿）
3、免税项目支出
4、供货商无法取得抵扣证
5、增值税普通发票
三、举例
1、招待费
举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。
答：即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。
2、差旅费
举例：我要出差了，营改增有哪些变化？
答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。
3、福利费
举例：作为福利的所有支出都不能抵扣。
4、办公用品
举例：
（1）甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开了增值税普通发票，哪一种正确？
答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣！
（2）针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别？
答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。
5、会议、培训费
举例：最近开会花了10000元，其中餐费400。
答：会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。
6、合同价格
举例：
（1）原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。
（2）最近要签合同需要注意啥事项？
答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格？约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票？
四、风险提示
1、营业税的票据用到什么时候？
答：营业税的票据过渡到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。
2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票！
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