商业企业汇算清缴的会计处理_地税空白发票作废

来源: 高顿网校 2014-06-11
根据地税空白发票作废等相关网站消息,高顿网校整理发布:
  年度终了,企业应根据有关资料,通过纳税调整,计算出企业本年度的应纳税所得额。本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。
  企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。
  计算出少缴的税款时,作如下会计分录:
  借:所得税费用
  贷:应交税费——应交所得税
  实际补缴少交的税款时,作如下会计分录:
  借:应交税费——应交所得税
  贷:银行存款
  多交的部分,可在下一年抵缴。
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