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城建税和教育费附加的计算与计提_国税空白发票作废

来源：高顿网校 2014-06-12

根据国税空白发票作废等相关网站消息，高顿网校整理发布：
　　一、计算

　　1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

　　2、城建税的计算

　　应交城建税=增值税×城建税税率

　　城建税税率：

　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;

　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%3、教育费附加的计算

　　应交教育费附加=增值税×3%

　　二、会计分录

　　1、提取时

　　借：主营业务税费及附加

　　贷：应交税费——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　2、结转时

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税费及附加

　　3、上交时

　　借：应交税费——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　贷：银行存款等

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