高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

初级《审计理论与实务》知识点：审计程序

来源：高顿网校 2020-06-04

报过名的考生们可以专心备考了，今天小编为大家整理了初级知识点审计程序，帮助大家巩固一下知识。

初级审计师

初级《审计理论与实务》知识点

第02讲　国家审计的审计程序

第二节　审计程序

3.编制审计实施方案

编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。

审计人员实施审计时，应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时做出修正，并调整审计应对措施。

遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：

（1）年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；

（2）审计目标发生重大变化的；

（3）重要审计事项发生变化的；

（4）被审计单位及其相关情况发生重大变化的；

（5）审计组人员及其分工发生重大变化的；

（6）需要调整的其他情形。

一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。

4.获取审计证据，进行审计记录（与第六章相同）

审计人员可以采取检查，观察，询问，外部调查，重新计算，重新操作，分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，审计证据应当具有适当性和充分性的特征。

5.检查重大违法行为

重大违法行为是指被审计单位和相关人员违反法律法规、涉及金额比较大、造成国家重大经济损失或者对社会造成重大不良影响的行为。

注意：发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施：

（1）增派具有相关经验和能力的人员；

（2）避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式；

（3）扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域：

（4）获取必要的外部证据；

（5）依法采取保全措施；

（6）提请有关机关予以协助和配合；

（7）向政府和有关部门报告；

（8）其他必要的应对措施。

总结：审计实施阶段主要工作包括：

1.组成审计组，送达审计通知书；

2.进行调查了解；

3.编制审计实施方案；

4.获取审计证据，进行审计记录；

5.检查重大违法行为。

（三）审计报告阶段

这个阶段的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。

1.编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定（注意各自的职责，文件的名称）

编审（1）

审计组在起草审计报告前，审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。

出审计报告草稿→征求被审计单位或个人意见（特殊情况除外）→反馈后判断是否修改、无反馈进行说明→违法违规的职权范围内“审计决定书”，超出职权“审计移送处理书”

复核（2）

审计组→审计机关业务部门复核：

将复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料连同书面复核意见，报送审理机构审理。

审理（3）

审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。

知识点：初级《审计理论与实务》审计程序

①涉嫌重大违法犯罪的问题；

②与国家财政收支、财务收支有关政策及其执行中存在的重大问题；

③关系国家经济安全的重大问题；

④关系国家信息安全的重大问题；

⑤影响人民群众经济利益的重大问题；

⑥其他重大事项。

2.公布审计结果

履行规定的保密审查和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。未经授权不得公布。

3.检查审计整改情况

审计机关应当建立审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

两个阶段：

（1）审计实施过程中，应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题。

（2）出具审计报告、做出审计决定后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。

对于定期审计项目，可以结合下一次审计检查。

检查内容：

（1）执行审计机关做出的处理处罚决定的情况；

（2）对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况；

（3）根据审计机关的建议采取措施的情况；

（4）对审计机关移送处理事项采取措施的情况。

以上就是初级初级知识点审计程序的全部内容，如还想了解其他审计师知识可前往高顿审计师频道。

推荐阅读：

审计师证书有什么优势？

2020年审计师考试答题技巧有哪些？

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐