审计师考试《企业财务会计》:交易性金融资产
 
  一、涵义
  企业为近期内出售而持有的、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产——股票、债券、基金和权证等。
  核算:设置“交易性金融资产”科目,并按交易性金融资产与品种,分别按“成本”、“公允价值变动”设置明细账进行核算
 
  二、交易性金融资产的取得
  取得时,按交易性金融资产的公允价值,会计分录:
  借:交易性金融资产----成本(按公允价值)
  投资收益(交易费用)
  应收股利
  应收利息
  贷:银行存款等

 
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