采购与付款循环的特点：请购-订货-验收-付款。主要业务活动：请购商品或劳务环节的控制活动；编制订购单环节的控制活动；执行采购环节的控制活动；验收商品环节的控制活动；储存商品环节的控制活动；编制付款凭单环节的控制活动；确认与记录负债环节的控制活动；付款环节的控制活动；等等。

订购单环节的控制活动(5个方面)

(1)采购部门负责编制订购单，发出订购单。

(2)采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。

(3)采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定a1供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离;对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。

(4)采购部门收到请购单后，对金额在人民币××元以下的请购单由采购经理负责审批;金额在人民币××元至人民币××元的请购单由总经理负责审批;金额超过人民币××元的请购单需经董事会审批。

(5)采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单。

在采用自动化信息系统的被审计单位，通过将请购单信息输入系统，系统将自动生成采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，采购信息管理员核对本周内生成的采购订单，将请购单和采购订单存档管理，对任何不连续编号的情况进行检查。

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