报考指南
一站式报考指导
问题解答:
公司购买理财产品，应区分保本理财产品和非保本理财产品分别适用不同的税务处理。
一、保本理财产品
如果贵司购买的是保本理财产品，则涉及的税款有增值税及附加、企业所得税。根据财税[2016]36 号文件相关规定，购买保本理财产品取得利息收入，属于提供贷款服务，属于增值税应税范围，应按规定缴纳增值税，以及相关的附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)。同时贵司购买保本理财产品取得的利息收入，还应并入收入总额缴纳企业所得税。
二、非保本理财产品
如果贵司购买的是非保本理财产品，则涉及的税款只有企业所得税。根据财税[2016]140 号规定，非保本理财产品取得的利息收入，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
__________
相关规定：
《营业税改征增值税试点实施办法》《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36 号)(五)金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140 号)
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36 号)第一条第(五)项第 1 点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
一、保本理财产品
如果贵司购买的是保本理财产品，则涉及的税款有增值税及附加、企业所得税。根据财税[2016]36 号文件相关规定，购买保本理财产品取得利息收入，属于提供贷款服务，属于增值税应税范围，应按规定缴纳增值税，以及相关的附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)。同时贵司购买保本理财产品取得的利息收入，还应并入收入总额缴纳企业所得税。
二、非保本理财产品
如果贵司购买的是非保本理财产品，则涉及的税款只有企业所得税。根据财税[2016]140 号规定，非保本理财产品取得的利息收入，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
__________
相关规定：
《营业税改征增值税试点实施办法》《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36 号)(五)金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140 号)
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36 号)第一条第(五)项第 1 点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
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